Conferencia Reforma Tributaria

ACTUALIZACIÓN TRIBUTARIA 2013
CONFERENCISTA CARLOS FELIPE MOYANO REINA

REFORMA TRIBUTARIA LEY 1607 DIC 26/12

IMPUESTO DE RENTA

ART. 1 LEY 1607/12 Art. 6 E.T. Parágrafo.- Declaración Voluntaria del Impuesto de Renta Las personas naturales residentes en el país a quienes les hayan practicado retenciones en la fuente y que de acuerdo con las disposiciones de este Estatuto no esténobligadas a presentar declaración del impuesto sobre la renta y complementarios, podrán presentarla y solicitar las devoluciones de las retenciones si con ellas se les forma un saldo a favor. Dicha declaración produce efectos legales y se regirá por lo dispuesto en el Libro I del E.T. A los contribuyentes que apliquen voluntariamente el Sistema de Impuesto Mínimo Alternativo Simple -IMAS-, quedará enfirme después de seis meses contados a partir de la fecha de presentación (Art 335 E.T) aplica tanto para empleados como para trabajadores por cuenta propia

ARTíCULO 2°, Modifíquese el artículo 10° del Estatuto Tributario, el cual quedará así: ARTÍCULO 10. Residencia para efectos tributarios. Se consideran residentes en Colombia para efectos tributarios las personas naturales que cumplan concualquiera de las siguientes condiciones: 1. Permanecer continua o discontinuamente en el país por más de ciento ochenta y tres (183) días calendario incluyendo días de entrada y salida del país, durante un periodo cualquiera de trescientos sesenta y cinco (365) dÍas calendario consecutivos. 2. Se consideran residentes también, si conservan la familia o el asiento principal de sus negocios enColombia, aún cuando permanezcan en el exterior (Concepto 01853 enero17/05)

Art 3 y 4 Ley 1607/12 - Arts. 126-1 y 126-4 E.T. Rentas exentas APORTES A LOS FONDOS DE PENSIONES Y A LAS CUENTAS AFC Para los aportes voluntarios a fondos de pensiones y a las cuentas AFC que se efectúen a partir del 2013, existe una limitación a sus beneficios, al extenderse el término de permanencia mínima a 10 añosademás de considerarlos como una renta exenta , no podrán exceder el monto de 3.800 UVT ($101.996.000, año 2013). Los aportes realizados hasta el 31 de diciembre de 2012 seguirán gozando de los beneficios con las mismas condiciones que se exigían a esta fecha.

ARTíCULO 5°. Modifíquese el Parágrafo 10 del artículo 135 de la Ley 100 de 1993, el cual quedará así: Parágrafo 10 Los aportes obligatorios yvoluntarios que se efectúen al sistema general de pensiones no harán parte de la base para aplicar la retención en la fuente por salarios y serán considerados como una renta exenta. Los aportes a cargo del empleador serán deducibles de su renta ARTíCULO 6°. Modifíquese el numeral 10 del artículo 206 del Estatuto Tributario, el cual quedará así: 10. El veinticinco por ciento (25%) del valor totalde los pagos laborales, limitada mensualmente a doscientas cuarenta (240) UVT. El cálculo de esta renta exenta se efectuará una vez se detraiga del valor total de los pagos laborales recibidos por el trabajador, los ingresos no constitutivos de renta, las deducciones y las demás rentas exentas diferentes a la establecida en el presente numeral

ARTÍCULO 10 Ley 1607/12 - Art. 329 E.T.CLASIFICACIÓN DE LAS PERSONAS NATURALES En materia del impuesto sobre la renta y complementarios se establece una clasificación de PERSONAS NATURALES: 1. EMPLEADOS 2. TRABAJADORES POR CUENTA PROPIA. Además crea dos sistemas presuntivos de determinación de la base gravable de renta: IMPUESTO MÍNIMO ALTERNATIVO NACIONAL - IMAN IMPUESTO MÍNIMO ALTERNATIVO SIMPLE- IMAS.

EMPLEADOS

ART. 10 LEY 1607/12Adiciona el Art. 329 E.T.:

Se entiende por empleado, toda persona natural residente en el país cuyos ingresos provengan, en una proporción igual o superior a un ochenta por ciento (80%), de la prestación de servicios de manera personal o de la realización de una actividad económica por cuenta y riesgo del empleador o contratante, mediante una vinculación laboral o legal y reglamentaria o de...