Confrontacion Isr Vs Ietu
Páginas: 6 (1417 palabras)
Publicado: 19 de noviembre de 2012
Confronta ISR & IETU
Ingresos y deducciones para IETU e ISR:
Conozca los ingresos y deducciones a considerar en la determinación del IETU, y que no en todos los casos coinciden con los del ISR.Una de las principales diferencias entre el impuesto sobre la renta y el impuesto empresarial a tasa única radica en que el primero se genera con base en lo devengado, mientras que el segundo sedetermina conforma a flujos de efectivo, Otra de las diferencias la constituye los conceptos de ingresos y deducciones a considerar en la determinación de la base, por lo cual ofrecemos la siguiente tabla comparativa la cual le permitirá conciliar los elementos que integran la base de cada contribución:
INGRESOS
ISR
IETU
Depósitos en garantía
no
noMás:
Ventas netas
sí
sí
Más:
Servicios (1) (2)
sí
sí
Más:
Arrendamiento
sí
sí
Más:
Ajuste anual por inflación acumulable
sí
no
Más:
Ganancia por enajenación de activos fijos deducibles
sí
no
Más:
Ingresos cobrados por ventas realizadas y facturadas antes de 2008
no
no
Más:Ingresos cobrados por ventas realizadas antes de 2008 por las que se optó por acumular sólo el precio cobrado
sí
sí
Más:
Ingresos cobrados por ventas realizadas no facturadas antes de 2008
no
sí
Más:
Contraprestación por enajenación de activos fijos deducibles
no
sí
Más:
Inventario acumulable
sí
no
Más:
Interesespor préstamos a personas morales
sí
no
Más:
Intereses por préstamos a personas físicas
sí
no
Más:
Intereses por ventas a plazos
sí
sí
Más:
Ganancia por enajenación de activos no deducibles del ISR (3)
sí
sí
Más:
Ganancia por enajenación de terrenos ya deducidos del ISR (3)
sí
sí
Más:
Ganancia porenajenación de acciones
sí
no
Más:
Ganancia por fluctuacion cambiaria
sí
no
Más:
Ganancia por venta de divisas
sí
no
Más:
Ganancia por operaciones financieras derivadas de capital (4)
sí
sí
Más:
Ganancia por operaciones financieras derivadas de capital por la enajenación de divisas (4)
sí
no
Más:Regalías con partes independientes nacionales
sí
sí
Más:
Regalías con partes independientes extranjeras
sí
sí
Más:
Regalías con partes relacionadas nacionales
sí
no
Más:
Regalías con partes relacionadas extranjeras
sí
no
Más:
Renta de equipos industriales, comerciales o científicos con partes independientes nacionales
sísí
Más:
Renta de equipos industriales, comerciales o científicos con partes independientes extranjeras
sí
sí
Más:
Renta de equipos industriales, comerciales o científicos con partes relacionadas nacionales
Más:
Renta de equipos industriales, comerciales o científicos con partes relacionadas extranjeras
sí
sí
Más:
Dividendosno
no
Más:
Anticipos o depósitos sobre compras que se restituyan al contribuyente
no
sí
Más:
Bonificaciones o descuentos que reciba sobre compras
no
sí
Más:
Pago en especie
sí
sí
Más:
Servicios en dación en pago
sí
sí
Más:
Ventas por exportación (después de 12 meses)
no
sí
Igual:Total de ingresos (A)
DEDUCCIONES AUTORIZADAS
ISR
IETU
Inventario inicial
no
no
Más:
Compras
no
sí
Igual:
Inventario disponible
no
no
Menos:
Inventario final
no
no
Igual:
Mercancías utilizadas
no
no
Más:
Mano de obra (5)
no
no
Igual:
Costo...
Ingresos y deducciones para IETU e ISR:
Conozca los ingresos y deducciones a considerar en la determinación del IETU, y que no en todos los casos coinciden con los del ISR.Una de las principales diferencias entre el impuesto sobre la renta y el impuesto empresarial a tasa única radica en que el primero se genera con base en lo devengado, mientras que el segundo sedetermina conforma a flujos de efectivo, Otra de las diferencias la constituye los conceptos de ingresos y deducciones a considerar en la determinación de la base, por lo cual ofrecemos la siguiente tabla comparativa la cual le permitirá conciliar los elementos que integran la base de cada contribución:
INGRESOS
ISR
IETU
Depósitos en garantía
no
noMás:
Ventas netas
sí
sí
Más:
Servicios (1) (2)
sí
sí
Más:
Arrendamiento
sí
sí
Más:
Ajuste anual por inflación acumulable
sí
no
Más:
Ganancia por enajenación de activos fijos deducibles
sí
no
Más:
Ingresos cobrados por ventas realizadas y facturadas antes de 2008
no
no
Más:Ingresos cobrados por ventas realizadas antes de 2008 por las que se optó por acumular sólo el precio cobrado
sí
sí
Más:
Ingresos cobrados por ventas realizadas no facturadas antes de 2008
no
sí
Más:
Contraprestación por enajenación de activos fijos deducibles
no
sí
Más:
Inventario acumulable
sí
no
Más:
Interesespor préstamos a personas morales
sí
no
Más:
Intereses por préstamos a personas físicas
sí
no
Más:
Intereses por ventas a plazos
sí
sí
Más:
Ganancia por enajenación de activos no deducibles del ISR (3)
sí
sí
Más:
Ganancia por enajenación de terrenos ya deducidos del ISR (3)
sí
sí
Más:
Ganancia porenajenación de acciones
sí
no
Más:
Ganancia por fluctuacion cambiaria
sí
no
Más:
Ganancia por venta de divisas
sí
no
Más:
Ganancia por operaciones financieras derivadas de capital (4)
sí
sí
Más:
Ganancia por operaciones financieras derivadas de capital por la enajenación de divisas (4)
sí
no
Más:Regalías con partes independientes nacionales
sí
sí
Más:
Regalías con partes independientes extranjeras
sí
sí
Más:
Regalías con partes relacionadas nacionales
sí
no
Más:
Regalías con partes relacionadas extranjeras
sí
no
Más:
Renta de equipos industriales, comerciales o científicos con partes independientes nacionales
sísí
Más:
Renta de equipos industriales, comerciales o científicos con partes independientes extranjeras
sí
sí
Más:
Renta de equipos industriales, comerciales o científicos con partes relacionadas nacionales
Más:
Renta de equipos industriales, comerciales o científicos con partes relacionadas extranjeras
sí
sí
Más:
Dividendosno
no
Más:
Anticipos o depósitos sobre compras que se restituyan al contribuyente
no
sí
Más:
Bonificaciones o descuentos que reciba sobre compras
no
sí
Más:
Pago en especie
sí
sí
Más:
Servicios en dación en pago
sí
sí
Más:
Ventas por exportación (después de 12 meses)
no
sí
Igual:Total de ingresos (A)
DEDUCCIONES AUTORIZADAS
ISR
IETU
Inventario inicial
no
no
Más:
Compras
no
sí
Igual:
Inventario disponible
no
no
Menos:
Inventario final
no
no
Igual:
Mercancías utilizadas
no
no
Más:
Mano de obra (5)
no
no
Igual:
Costo...
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