Conilciaciones
Páginas: 5 (1171 palabras)
Publicado: 20 de abril de 2011
Auditoría
Ejercicios propuestos
1.
1.1.
Cuentas financieras
Conciliación
1. El movimiento de la cuenta del banco X durante el mes de diciembre fue: Fecha 18/12/2003 19/12/2003 19/12/2003 19/12/2003 19/12/2003 19/12/2003 20/12/2003 20/12/2003 20/12/2003 20/12/2003 Descripción Saldo anterior Cheque 7486 Factura 13487 Factura X434765 Factura 12544 Ingreso de cheques Gastos bancariosIngreso en efectivo Pago efecto Factura 222555 Debe 931,59 2.067,78 577,09 96,46 1.502,53 7,51 2.313,90 8.568,93 754,48 Haber 10.908,35 Saldo 10.908,35 9.976,76 7.908,98 7.331,89 7.235,43 8.737,86 8.730,45 11.044,35 2.475,42 1.720,94
Por nuestra parte, la cuenta que nosotros mantenemos con el banco, desde la misma fecha, presenta los siguientes movimientos: Fecha 18/12/2003 19/12/2003 19/12/200319/12/2003 19/12/2003 19/12/2003 19/12/2003 19/12/2003 19/12/2003 20/12/2003 20/12/2003 20/12/2003 20/12/2003 Descripción Saldo anterior Cheque 7481 Cheque 7482 Cheque 7483 Cheque 7484 Cheque 7485 Cheque 7486 Factura 13487 Ingreso de cheques Ingreso de cheques Gastos bancarios Ingreso en efectivo Cheque 7487 Debe 10.908,35 Haber 882,67 1.003,29 1.470,83 1.174,08 1.633,85 931,59 2.067,78 1.502,53933,76 7,51 2.313,90 72,12 Saldo 10.908,35 10.025,68 9.022,39 7.551,56 6.377,48 4.743,63 3.812,04 1.744,26 3.246,79 4.180,55 4.173,04 6.486,94 6.414,82
Se pide: obtener la conciliación de ambas cuentas. 2. El movimiento de la cuenta del banco durante el mes de diciembre fue: Fecha 18/12/2002 19/12/2002 20/12/2002 20/12/2002 20/12/2002 20/12/2002 20/12/2002 Descripción Saldo anterior Cheque 1231Cheque 1233 Factura Tele 25 Ingreso de cheques Recibo Iber 30 Gastos bancarios 1 Debe Haber 18.500,00 12.611,00 126,30 736,50 2.800,10 444,20 14,20 Saldo 18.500,00 5.889,00 5.762,70 5.026,20 7.826,30 7.382,10 7.367,90 H H H H H H H
Auditoría
Por nuestra parte, la cuenta que la empresa mantenía con el banco, desde la misma fecha, presenta los siguientes movimientos: Fecha 18/12/200219/12/2002 19/12/2002 19/12/2002 20/12/2002 21/12/2002 21/12/2002 Descripción Saldo anterior Cheque 1231 Cheque 1232 Cheque 1233 Factura Tele 25 Ingreso de cheques Cheque 1234 Debe 18.500,00 12.611,00 43,40 126,30 736,50 2.800,10 14,20 Haber Saldo 18.500,00 5.889,00 5.845,60 5.719,30 4.982,80 7.782,90 7.768,70 D D D D D D D
Obtener y analizar la conciliación de las cuentas. 3. Analizar la siguienteconciliación que ha sido presentada por la sociedad auditada. Presentar la conciliación correcta y realizar los ajustes contables que origina. Saldo según la empresa a (fecha) (+) MÁS: • Cobros recibidos el 31 de diciembre, contabilizados en los libros, pero no depositados en el banco. • Débito por cheque devuelto por un cliente, cuyo cargo ha sido contabilizado por el banco, pero aún no por lasociedad. • Cargo de los servicios de diciembre, no contabilizados por la sociedad. (−) MENOS: • Cheque 475 • Cheque 625 • Cheque 805 • Cheque 808 • Cheque 812 • Cheque 814 • Cheque 815 • Cheque 816 • Cheque 817 • Documento al cobro entregado al banco, cobrado y contabilizado por él, pero no contabilizado como cobrado por la sociedad. • Cheque, por una cuenta a pagar, contabilizado erróneamentepor la sociedad por 640,00, pero extendido y pagado efectivamente por el banco por 840,00 Saldo según el banco a (fecha) Diferencia no localizada Saldo confirmado por el banco a (fecha) 29.894,00 3.860,00 600,00 25,00
-87,00 -25,00 -560,00 -410,00 -520,00 -640,00 -380,00 -25,00 -320,00 -900,00 -200,00
30.612,00 1.536,00 29.076,00
2
Auditoría
Soluciones a los ejercicios
1. Cuentasfinancieras
Saldo según extracto bancario a (fecha) (+) MÁS: Ingresos contabilizados por la empresa y no por el banco (cargos realizados por la empresa y no abonados por el banco) • Ingreso cheques Pagos contabilizados por el banco y no por la empresa (cargos realizados por el banco y no abonados por la empresa) • Factura X434765 • Factura 12544 • Pago efecto • Factura 222555 (−) MENOS: Pagos...
Ejercicios propuestos
1.
1.1.
Cuentas financieras
Conciliación
1. El movimiento de la cuenta del banco X durante el mes de diciembre fue: Fecha 18/12/2003 19/12/2003 19/12/2003 19/12/2003 19/12/2003 19/12/2003 20/12/2003 20/12/2003 20/12/2003 20/12/2003 Descripción Saldo anterior Cheque 7486 Factura 13487 Factura X434765 Factura 12544 Ingreso de cheques Gastos bancariosIngreso en efectivo Pago efecto Factura 222555 Debe 931,59 2.067,78 577,09 96,46 1.502,53 7,51 2.313,90 8.568,93 754,48 Haber 10.908,35 Saldo 10.908,35 9.976,76 7.908,98 7.331,89 7.235,43 8.737,86 8.730,45 11.044,35 2.475,42 1.720,94
Por nuestra parte, la cuenta que nosotros mantenemos con el banco, desde la misma fecha, presenta los siguientes movimientos: Fecha 18/12/2003 19/12/2003 19/12/200319/12/2003 19/12/2003 19/12/2003 19/12/2003 19/12/2003 19/12/2003 20/12/2003 20/12/2003 20/12/2003 20/12/2003 Descripción Saldo anterior Cheque 7481 Cheque 7482 Cheque 7483 Cheque 7484 Cheque 7485 Cheque 7486 Factura 13487 Ingreso de cheques Ingreso de cheques Gastos bancarios Ingreso en efectivo Cheque 7487 Debe 10.908,35 Haber 882,67 1.003,29 1.470,83 1.174,08 1.633,85 931,59 2.067,78 1.502,53933,76 7,51 2.313,90 72,12 Saldo 10.908,35 10.025,68 9.022,39 7.551,56 6.377,48 4.743,63 3.812,04 1.744,26 3.246,79 4.180,55 4.173,04 6.486,94 6.414,82
Se pide: obtener la conciliación de ambas cuentas. 2. El movimiento de la cuenta del banco durante el mes de diciembre fue: Fecha 18/12/2002 19/12/2002 20/12/2002 20/12/2002 20/12/2002 20/12/2002 20/12/2002 Descripción Saldo anterior Cheque 1231Cheque 1233 Factura Tele 25 Ingreso de cheques Recibo Iber 30 Gastos bancarios 1 Debe Haber 18.500,00 12.611,00 126,30 736,50 2.800,10 444,20 14,20 Saldo 18.500,00 5.889,00 5.762,70 5.026,20 7.826,30 7.382,10 7.367,90 H H H H H H H
Auditoría
Por nuestra parte, la cuenta que la empresa mantenía con el banco, desde la misma fecha, presenta los siguientes movimientos: Fecha 18/12/200219/12/2002 19/12/2002 19/12/2002 20/12/2002 21/12/2002 21/12/2002 Descripción Saldo anterior Cheque 1231 Cheque 1232 Cheque 1233 Factura Tele 25 Ingreso de cheques Cheque 1234 Debe 18.500,00 12.611,00 43,40 126,30 736,50 2.800,10 14,20 Haber Saldo 18.500,00 5.889,00 5.845,60 5.719,30 4.982,80 7.782,90 7.768,70 D D D D D D D
Obtener y analizar la conciliación de las cuentas. 3. Analizar la siguienteconciliación que ha sido presentada por la sociedad auditada. Presentar la conciliación correcta y realizar los ajustes contables que origina. Saldo según la empresa a (fecha) (+) MÁS: • Cobros recibidos el 31 de diciembre, contabilizados en los libros, pero no depositados en el banco. • Débito por cheque devuelto por un cliente, cuyo cargo ha sido contabilizado por el banco, pero aún no por lasociedad. • Cargo de los servicios de diciembre, no contabilizados por la sociedad. (−) MENOS: • Cheque 475 • Cheque 625 • Cheque 805 • Cheque 808 • Cheque 812 • Cheque 814 • Cheque 815 • Cheque 816 • Cheque 817 • Documento al cobro entregado al banco, cobrado y contabilizado por él, pero no contabilizado como cobrado por la sociedad. • Cheque, por una cuenta a pagar, contabilizado erróneamentepor la sociedad por 640,00, pero extendido y pagado efectivamente por el banco por 840,00 Saldo según el banco a (fecha) Diferencia no localizada Saldo confirmado por el banco a (fecha) 29.894,00 3.860,00 600,00 25,00
-87,00 -25,00 -560,00 -410,00 -520,00 -640,00 -380,00 -25,00 -320,00 -900,00 -200,00
30.612,00 1.536,00 29.076,00
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Auditoría
Soluciones a los ejercicios
1. Cuentasfinancieras
Saldo según extracto bancario a (fecha) (+) MÁS: Ingresos contabilizados por la empresa y no por el banco (cargos realizados por la empresa y no abonados por el banco) • Ingreso cheques Pagos contabilizados por el banco y no por la empresa (cargos realizados por el banco y no abonados por la empresa) • Factura X434765 • Factura 12544 • Pago efecto • Factura 222555 (−) MENOS: Pagos...
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