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Páginas: 5 (1179 palabras)
Publicado: 13 de noviembre de 2014
INFORME DE AUDITORIA OPERATIVA
1. ORIGEN DEL EXAMEN
En mérito al contrato celebrado con la empresa M & B del Perú SAC hemos realizado un Examen financiero operativo de las operaciones de la Sede Central y Agencias en el país, cuyos resultados exponemos en este Informe.
2. OBJETIVOS DEL EXAMEN
a) Evaluar la gestión administrativa y operativa en cuanto al cumplimiento de las metas yobjetivos previstos, para el ejercicio económico a examinar.
b) Evaluar el control interno existente y de ser necesario, proponer nuevos controles o complementar los ya existentes a fin de garantizar la salvaguarda de los activos de la organización y mejorar la eficiencia operativa.
3. ALCANCE
De acuerdo a los objetivos mencionados nuestro Examen comprendió la revisión de los controlesinternos establecidos por las áreas de los ciclos naturales de operación en rubros como: estándares de servicio, procedimientos operativos, cuentas por cobrar y pago de obligaciones empresariales, por el periodo comprendido entre el 1º. de enero al 31 de diciembre del 2012.
Nuestro Examen se ha realizado de acuerdo con Normas de Auditoria Generalmente Aceptadas (NAGA) y Normas Internacionalesde Auditoria (NIA) y las disposiciones emitidas por los organismos oficiales competentes sobre la materia, incluyendo por tanto el análisis y evaluación selectiva, registros, documentos sustentatorios e informes y aplicación de procedimientos de acuerdo a las circunstancias.
4. ANTECEDENTES Y BASE LEGAL
4.1 ANTECEDENTES
La organización surge en Holanda en los años 1930, como fusión delas compañías “Margari y Brothers”. Entre las dos empresas tenían presencia importante en más de 10 países.
M & B DEL Perú SAC, inicia sus operaciones en la década de los años sesenta cuando adquirió diferentes empresas, hoy en día es una de las organizaciones más importantes en el Perú, en el sector de comercialización de productos alimenticios.
Actualmente cuenta con una Sede Central en Limay seis agencias en provincias, que les permite hacer llegar sus productos y servicios a gran parte del país.
4.2. OBSERVACIONES
A. MEJORAS NECESARIAS EN LA ADMINISTRACION Y CONTROL DE AGENCIAS
(CONDICION)
Durante la visita realizada por nuestros auditores a las agencias de M & B DEL Perú SAC, ubicadas fuera de la ciudad de Lima, se observó que el control interno era inapropiado alestablecerse la siguiente situación:
Las agencias no tenían registro (kardex) u otro medio de control permanente de los inventarios de existencias.
Con relación a los activos fijos tampoco habían establecido tarjetas u otro medio de control.
Las operaciones se controlan utilizando un libro de caja, el mismo que no se mantenía actualizado, y sólo procedían a realizar el registro de operacionescuando se debía informar a la sede central.
En lo referente a cuentas por cobrar, no se han establecido mayores auxiliares u otro sistema para el control de las mismas. Debe anotarse que las agencias manejan las operaciones del 60 % de los clientes de la empresa. Al respecto se informó que la sede central se encarga del control general de las cuentas de los clientes.
Encontramos cupones quesirven para el proceso de cobranza de créditos otorgados, correspondientes a varios años anteriores que no habían sido informados o derivados a la sede central, por lo que en algunos casos no se había gestionado cobranzas por las cuentas de mayor antigüedad.
En la agencia de Chiclayo a la fecha de nuestra visita (7 de febrero), no se había depositado en bancos las cobranzas de varios días,manteniéndose el efectivo en Caja.
(CRITERIO)
La situación observada es contraria a los principios fundamentales de control interno que deben implementarse en las organizaciones, en cuanto al manejo de recursos y control de los mismos, mediante procedimientos pertinentes que aseguren su protección y uso eficiente, de acuerdo a los objetivos empresariales.
(EFECTO)
Con relación a los...
1. ORIGEN DEL EXAMEN
En mérito al contrato celebrado con la empresa M & B del Perú SAC hemos realizado un Examen financiero operativo de las operaciones de la Sede Central y Agencias en el país, cuyos resultados exponemos en este Informe.
2. OBJETIVOS DEL EXAMEN
a) Evaluar la gestión administrativa y operativa en cuanto al cumplimiento de las metas yobjetivos previstos, para el ejercicio económico a examinar.
b) Evaluar el control interno existente y de ser necesario, proponer nuevos controles o complementar los ya existentes a fin de garantizar la salvaguarda de los activos de la organización y mejorar la eficiencia operativa.
3. ALCANCE
De acuerdo a los objetivos mencionados nuestro Examen comprendió la revisión de los controlesinternos establecidos por las áreas de los ciclos naturales de operación en rubros como: estándares de servicio, procedimientos operativos, cuentas por cobrar y pago de obligaciones empresariales, por el periodo comprendido entre el 1º. de enero al 31 de diciembre del 2012.
Nuestro Examen se ha realizado de acuerdo con Normas de Auditoria Generalmente Aceptadas (NAGA) y Normas Internacionalesde Auditoria (NIA) y las disposiciones emitidas por los organismos oficiales competentes sobre la materia, incluyendo por tanto el análisis y evaluación selectiva, registros, documentos sustentatorios e informes y aplicación de procedimientos de acuerdo a las circunstancias.
4. ANTECEDENTES Y BASE LEGAL
4.1 ANTECEDENTES
La organización surge en Holanda en los años 1930, como fusión delas compañías “Margari y Brothers”. Entre las dos empresas tenían presencia importante en más de 10 países.
M & B DEL Perú SAC, inicia sus operaciones en la década de los años sesenta cuando adquirió diferentes empresas, hoy en día es una de las organizaciones más importantes en el Perú, en el sector de comercialización de productos alimenticios.
Actualmente cuenta con una Sede Central en Limay seis agencias en provincias, que les permite hacer llegar sus productos y servicios a gran parte del país.
4.2. OBSERVACIONES
A. MEJORAS NECESARIAS EN LA ADMINISTRACION Y CONTROL DE AGENCIAS
(CONDICION)
Durante la visita realizada por nuestros auditores a las agencias de M & B DEL Perú SAC, ubicadas fuera de la ciudad de Lima, se observó que el control interno era inapropiado alestablecerse la siguiente situación:
Las agencias no tenían registro (kardex) u otro medio de control permanente de los inventarios de existencias.
Con relación a los activos fijos tampoco habían establecido tarjetas u otro medio de control.
Las operaciones se controlan utilizando un libro de caja, el mismo que no se mantenía actualizado, y sólo procedían a realizar el registro de operacionescuando se debía informar a la sede central.
En lo referente a cuentas por cobrar, no se han establecido mayores auxiliares u otro sistema para el control de las mismas. Debe anotarse que las agencias manejan las operaciones del 60 % de los clientes de la empresa. Al respecto se informó que la sede central se encarga del control general de las cuentas de los clientes.
Encontramos cupones quesirven para el proceso de cobranza de créditos otorgados, correspondientes a varios años anteriores que no habían sido informados o derivados a la sede central, por lo que en algunos casos no se había gestionado cobranzas por las cuentas de mayor antigüedad.
En la agencia de Chiclayo a la fecha de nuestra visita (7 de febrero), no se había depositado en bancos las cobranzas de varios días,manteniéndose el efectivo en Caja.
(CRITERIO)
La situación observada es contraria a los principios fundamentales de control interno que deben implementarse en las organizaciones, en cuanto al manejo de recursos y control de los mismos, mediante procedimientos pertinentes que aseguren su protección y uso eficiente, de acuerdo a los objetivos empresariales.
(EFECTO)
Con relación a los...
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