cons tribu

TEMA:

Conciliación DE
Impuesto a la
Renta

Conciliación Tributaria
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Mecanismo.
Estados Financieros
Datos para caso práctico
Ingresos Exentos
Gastos no deducibles
Gastos que generan ingresos exentos
Amortización de pérdidas, Part. Trab. y otros.
Conciliación Tributaria
Reinversion de Utilidades
Anticipos
Impuesto a la RentaConciliación Comprobantes de Venta
Conciliación Integral
Conclusión

CONCILIACIÒN TRIBUTARIA
CONCILIACION TRIBUTARIA
Utilidad o Pérdida Liquida
(-) Menos:
Participación a Trabajadores
Dividendo y otros ingresos exentos
Amortización de Pérdidas
Incremento Neto de Empleos
Otras dedeucciones
Pago a trabajadores discapacitados
Gastos Personales
(+) Mas
Gastros no deducibles
Ajuste a gastosrelacionados con I. Exentos
Participacion Laboral atribuible a I. Exentos
Ajuste por precios de transferencia
Base Imponible

Hasta 31 Dic 2007

Actual

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ESTADOS
FINANCIEROS
B
A
L
A
N
C
E

ACTIVO
Activo Corriente
Caja y equivalentesde caja
Cuentas por cobrar comerciales
Otras cuentas por cobrar
Inventarios, neto
Total activos corrientes
Activos fijos
Maquinaria
Vehículos
Muebles y equipo de oficina
Menos, depreciación acumulada
Total activos fijos, neto
Otros activos
Inversiones en acciones en compañías
Total otros activos
TOTAL ACTIVOS

1.408.010,00
1.503.500,00
90.000,00
2.000.000,00
5.001.510,00700.000,00
100.000,00
90.000,00
-215.510,00
674.490,00
130.000,00
130.000,00
5.806.000,00

ESTADOS
FINANCIEROS
B
A
L
A
N
C
E

PASIV OS Y PATRIM ONIO:
Pas ivos Cor r ie nte s :
Documentos por pagar al exterior
Obligaciones bancarias locales
Proveedores locales
Proveedores del exterior
Cuentas por pagar a compañías relacionadas
Otras cuentas por pagar
Total pas ivos cor r iente s
PATRIM ONIO DE LOS ACCIONISTAS:
Capital social
Reserva legal
Reserva de Capital
Utilidades acumuladas
Pérdidas de años anteriores
Utilidad del ejercicio
Total patr im onio
TOTAL PASIV OS Y PATRIM ONIO

300.000,00
200.000,00
30.000,00
500.000,00
480.500,00
60.000,00
1.570.500,00

1.000.000,00
50.000,00
1.000.000,00
243.560,50
-1.113.060,50
3.055.000,00
4.235.500,005.806.000,00

ESTADO DE RESULTADOS

ESTADOS
FINANCIEROS
INGRESOS OPERACIONALES

4.550.000

COSTO DE VENTAS

-635.000

GASTOS DE FABRICACION

-253.500

GASTOS DE ADMIN. Y VTAS

-406.000

UTILIDAD DE OPERACIONES

3.255.500

OTROS INGRESOS

250.000

OTROS EGRESOS

-450.500

UTILIDAD CONTABLE

3.055.000

INGRESOS OPERACIONALES Y COSTOS
INGRESOS OPERACIONALESVentas al exterior
3.000.000
Ventas locales
1.225.000
325.000
Comis. Recib. Del exterior
4.550.000
Total

COSTO DE VENTAS
Costo de la materia prima directa
Costo de la mano de obra directa
Total

(505.000)
(130.000)
(635.000)

GASTOS DE FABRICACIÓN
Costo de mano de obra indirecta
Derechos de importación de maquinaria
Pérdida por baja de inventarios (SRI)
Gastos de depreciaciónGasto de reparacion Maquin.
Gasto de mantenimiento de activos fijos

Total gastos de fabricación

(90.000)
(15.000)
(6.000)
(75.000)
(7.500)
(60.000)
(253.500)

GASTOS DE ADMINISTRACION Y VENTAS
Remuneraciones
Provisión jubilación patronal
Comisiones pagadas al exterior
Gastos de viaje
Gastos de comisiones de ventas
Provision Cuentas incobrables
Depreciación de activo fijoOtros gastos admin.
Pérdida por siniestros
Bonificación voluntaria liq.empleado
Gastos de gestión
Total

(90.000)
(30.000)
(75.000)
(24.500)
(25.000)
(15.000)
(40.000)
(17.500)
(50.000)
(30.000)
(9.000)
(406.000)

OTROS INGRESOS
Rendimientos en fondos de Cesantía
Dividendos recibidos
Utilidad en venta de inmuebles
Utilidad en venta de acciones
Utilidad en siniestro...