construccion de filosofia de gestion y planes permanentes

CONTABILIDAD II

DR. LUIS RIVERA

Material Referencial:
CONTABILIDAD II

MATERIAL PRIMER EXAMEN

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CONTABILIDAD II

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CONTABILIDAD II
El Efectivo: Es todo aquello conformado por monedas, billetes, cheques y giros de curso legal en el
país, que forman parte del activo de una empresa; así como también cualquier moneda extranjera de
aceptación en el país.Disponible: Todo aquello que se puede usar. Conformado por el dinero de curso legal, cheques
(gerencia, viajero, cuenta corriente, giros bancarios) y las monedas extrajeras cotizadas en banco
nacionales o cuando se tengas agencias o sucursales en otros países.
No Disponible: Todo aquello que está restringido o que posee restricciones, como por ejemplo: Dinero
a Plazo Fijo, Depósitos en Garantía,Fondos para Fines Especiales, Dinero Colocado en Bancos
Intervenidos.
No se considera Efectivo: Vales o Recibos, Cheques con fecha adelantada ni los cheques devueltos
por falta de fondos.
Valuación del Efectivo: El efectivo se valuará a su valor nominal. Las monedas extranjeras a la tasa
de cambio oficial vigente al momento de la elaboración de los Estados Financieros. Los metales
preciososamonedados se valuarán de acuerdo a su cotización en el mercado.
Ciclo del Efectivo:
a-Fuentes u Origenes: Aportes de Capital, Ventas, Cobros, Ventas Diversas, Préstamos Obtenidos,
Utilidad del Ejercicio y Operaciones de Descuento.
b-Usos o Aplicaciones: Compras de Contado, Pago Trabajadores, Pago Proveedores, Pago Gastos
Operativos, Compra de Activos, Adquisición de Inversiones Financieras,Otorgamiento de Préstamos,
etc.
Control Interno: Conjunto de normas, reglas y procedimientos utilizados por la empresa para
salvaguardar sus activos; así como para asegurar el registro oportuno y confiables de las actividades
que realiza y registra.
Objetivos del Control Interno del Efectivo:
a- Evitar manejos dolosos del efectivo.
b- Lograr una contabilidad confiable
c- Detectar a tiempocualquier irregularidad.
Normas de Control Interno del Efectivo:
abcdefg-

Separar las funciones de manejo e efectivo de las funciones de registro del efectivo.
Depositar diariamente le dinero que ingresa a la empresa.
Efectuar pagos mayores mediante cheque.
Establecer firmas conjuntas para movilizar las cuentas bancarias.
Efectuar mensualmente las conciliaciones bancarias.
Establecer unFondo Fijo de Caja Chica para los pagos menores.
Realizar arqueos sorpresivos a la caja principal y la caja chica.

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Fondo Fijo de Caja Chica (Caja Chica): Representa una cuenta de activo circulante disponible, nace
por la necesidad de efectuar los pagos menores en efectivo. Se estable de acuerdo a un análisis del
volumen y frecuencia de los gastosmenores que tiene la empresa.
El funcionamiento de la Caja chica debe estar reglamentado, por ejemplo:
a- Establecer un límite máximo de pago o gasto (Bs).
b- Establecer limite de agotamiento para solicitar reposición (Bs).
c- Toda erogación debe estar soportada por sus respectivos comprobantes y firmas que
autorizan el desembolso.
Aspectos Contables: Creación, Aumento del Fondo, Disminucióndel Fondo, Eliminación del Fondo,
Cierre de Ejercicio y Reposición del Fondo. Ejemplos-Ejercicios.
Conciliación Bancaria: Es el procedimiento a través del cual se determinan las diferencias entre los
saldos o registros de la empresa con los saldos o registros del banco; de una o más cuentas
bancarias para un mes determinado.
Documentos necesarios: Mayor Auxiliar de Banco (EMPRESA) y Estado deCuenta Bancario
(BANCO).
Partidas de Conciliación o elementos a considerar para elaborar la conciliación:
1- Depósitos en Tránsito: Son documentos originados en la empresa. Se refiere a depósitos
efectuados y registrados por la empresa en un mes específico, pero que no aparecen registrados
por el banco a través de su Estado de Cuenta Bancario en el mismo mes en que se hizo el
depósito....