conta ejercicios 1

Ejercicio 1: certificado de inversión
En fecha 1 de enero de 2013 se adquirieron 8 certificados de inversión 2 de estos a un valor nominal de $50000, 2 a un valor nominal de $ 45000 y el resto a $30000, para un plazo de 210 días aplicando una tasa diferencial de 0.90% y una tasa de interés anual con referencia a la tasa promedio a los depósitos a plazo de 7 meses para los primeros 3 meses del5.4% anual y para el resto el 6.66% anual, los pagos de los intereses se nos hacen efectivos cado 2 meses y se deberán provisionar de forma mensual.
En el 2° mes se vende un certificado de $45000 y uno de $30000. En el 5° mes se venden los 2 certificados de inversión de valor nominal de $50000 y el resto se venden al vencimiento de la negociación. La venta antes del vencimiento se establecerá conun margen de utilidad del 13% del valor nominal.
Se pide:
línea de tiempo
cálculos
partidas contables
1-ENE 1-FEB 1-MAR 1-ABR 1-MAY 1-JUN 1-JULIO 1-AGOSTO








CÁLCULOS
Certificado de inversión
2 CI $50000 ------------- $100000
2 CI $45000-------------- $90000
4 CI $30000-------------- $120000
Total valor nominal $310000IMPUESTO AL CHEQUE
$309000 x 0.0025= $772.50

1-ENE PARTIDA N° 1
INVERSIONES FINANCIERAS A CORTO PLAZO $310000
CERTIFICADO DE INVERSIÓN
COSTOS FINANCIEROS $772.50
IMPUESTO AL CHEQUE
EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO $310772.50
BANCOS
V/ ADQUISICIÓN Y COLOCACIÓN DE C.I A 210 DIAS DE NEGOCIACIÓN

1-FEB PARTIDA N° 2
INTERESES POR COBRAR $1627.50
CERTIFICADOS DEINVERSION
GANANCIAS POR INTERESES $1627.50
CERTIFICADOS DE INVERSIÓN
V/ PROVISIÓN DE INTERESES 1° MES
CALCULO PARTIDA N°2
I= PIN
I=310000 X (5.40% + 0.90%) 30/360
I= $1627.50

1-MAR PARTIDA N° 3
EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO $85458.75
BANCOS
GASTO POR IMPUESTO $78.75
IMPUESTO SOBRE LA RENTA
INVERSIONES FINANCIERAS A CORTO PLAZO $75000
CERTIFICADOS DEINVERSION
INTERESES POR COBRAR $393.75
CERTIFICADOS DE INVERSION
GANANCIAS POR INTERESES $393.75
CERTIFICADOS DE INVERSION
GANANCIA VENTA INSTRUMENTO FINANCIERO $9750
CERTIFICADOS DE INVERSION
V/ POR VENTA DE 2 CERTIFICADOS DE INVERSION DE $45000 Y OTRO DE $30000
CALCULO PARTIDA N° 3
I= PIN
I= 75000 (5.4% + 0.90%) 30/360
I=393.75
75000 X 13%= $9750
RETENCION 393.75 + 393.75=787.50 X 10%= $ 78.75

1-MAR PARTIDA N° 4
EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO $2220.75
BANCOS
GASTO POR IMPUESTO $246.75
IMPUESTO SOBRE LA RENTA
GANANCIAS POR INTERESES $1233.75
CERTIFICADOS DE INVERSION
INTERESES POR COBRAR $1233.75
CERTIFICADOS DE INVERSION
V/POR COBRO EN EFECTIVO DE INTERESES
CALCULO PARTIDA N°4
I= PIN
I=235000 X (5.40% + 0.90%) 30/360
I=$1233.75
1-ABR PARTIDA N° 5
INTERESES POR COBRAR $1233.75
CERTIFICADOS DE INVERSION
GANANCIAS POR INTERESES $1233.75
CERTIFICADOS DE INVERSIÓN
V/ PROVISIÓN DE INTERESES 4° MES
CALCULO PARTIDA N°5
I= PIN
I=235000 X (5.40% + 0.90%) 30/360
I= $1233.75

1-MAY PARTIDA N° 6
EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO $2687.11
BANCOS
GASTO POR IMPUESTO $27.14
IMPUESTO SOBRELA RENTA
GANANCIAS POR INTERESES $1480.50
CERTIFICADOS DE INVERSION
INTERESES POR COBRAR $1233.75
CERTIFICADOS DE INVERSION
V/POR COBRO EN EFECTIVO DE INTERESES
CALCULO PARTIDA N°6
I= PIN
I=235000 X (6.66% + 0.90%) 30/360
I= $1480.50



1-JUN PARTIDA N° 7
EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO $113567
BANCOS
GASTO POR IMPUESTO $63
IMPUESTO SOBRE LA RENTAINVERSIONES FINANCIERAS A CORTO PLAZO $100000
CERTIFICADOS DE INVERSION
GANANCIAS POR INTERESES $630
CERTIFICADOS DE INVERSION
GANANCIA VENTA INSTRUMENTO FINANCIERO $13000
CERTIFICADOS DE INVERSION
V/ POR VENTA DE 2 CERTIFICADOS DE INVERSION DE $50000 C/U
CALCULO PARTIDA N° 7
I= PIN
I= 100000 (6.66% + 0.90%) 30/360
I=$630
100000 X 13%= $13000
RETENCION 630 X 10%= $ 63

1-JUN...