conta. intermedia (Gonzalo Teran Gandaraillas) 1ra parte




TEMA #1
ACTIVOS DISPONIBLES
INTRODUCCION
Forman parte de los activos disponibles partidas que representan dinero legal indigente a una fecha determinada, estas partidas son:
1) CAJA CHICA
2) CAJA MONEDA NACIONAL
3) CAJA MONEDA EXTRANJERA
4) BANCO CUENTA CORRIENTE MONEDA NACIONAL
5) BANCO CUENTA CORRIENTE MONEDA EXTRANJERA
6) BANCO CUENTA DE AHORRO MONEDA NACIONAL
7) BANCOCUENTA DE AHORRO MONEDA EXTRANJERA
1.- CAJA CHICA
Las empresas precisan en el desenvolvimiento de sus operaciones efectuar una serie de gastos menores, para lo cual emplean el método conocido como con el nombre de CAJA CHICA o FONDO FIJO.
El método en cuestión consiste en depositar en poder de un empleado custodio una determinada cantidad de activo para cubrir los gastos menores tales como:Transportes
Compra de materiales o papelería
Fotocopias
Agasajos al personal
Compra de periódico
Compra de material de limpieza
Este fondo puede existir de dos maneras fijo y variables, existe un responsable en custodiar y dar razón de estos dineros, cada pago de gastos deberá ser sustentado por recibos de caja chica.
EJEMPLO #1
En fecha 2 de enero de 2011 se gira el cheque Nº 112 por Bs.600.- del Banco BISA a la orden de Rosita Flores responsable de caja chica para cumplir gastos menores.
FECHA
COD
DETALLE
F.
DEBE
HABER
02/01/11

---------------------- 1 --------------------------





Caja Chica M/N

600.-



Banco M/N


600.-


Cheque Nº112





(P/R: El traspaso de Fondos para Caja Chica.)

600.-
600.-


En fecha 26 de enero de 2011 laresponsable de Caja Chica presenta el siguiente resumen de gastos:
GASTOS DE CAJA CHICA
Del 2 al 26 de Enero del 2011
(Expresado en Bolivianos)



Fondo Previsto 600.-
Cheque Nº 112
Menos: Gastos según recibo (595.-)
Recibo Nº 001 Gastos de Limpieza 100.-
Recibo Nº 002 Gastos de Periódicos 25.-
Recibo Nº 003 Gastos de Limosnas 10.-
Recibo Nº 004 Gastos de Librería “Ay A” 150.-
Recibo Nº 005 Gastos Paceña La Salteña 100.-
Recibo Nº 006 Factura Electro Paz 100.-
Recibo Nº 007 Factura de Transporte 80.- .
Saldo 5.-

NOTA: La Factura de Electro Paz presenta el siguiente detalle:
Total Factura 100.-
Alumbrado Público Bs. 10.-
Taza de Aseo Bs. 15.- (25.-)
Monto Imponible 75.-




PAPEL DE TRABAJO
Del2 al 26 de Enero del 2011
(Expresado en Bolivianos)


RECIBO Nº
CONCEPTO
TOTAL
IVA
NETO
001
Gastos de Limpieza
100.-

100.-
002
Gastos de Periódico
25.-

25.-
003
Gastos de Limosnas
10.-

10.-
004
Materiales de Escritorio
180.-
23,40
156,60
005
Refrigerios
100.-
13.-
87.-
006
Servicios Básicos
100.-
9,75
90,25
007
Pasajes
80.-
10,40
69,60

TOTALES595.-
56,55
538,45




a) Con reposición de Fondos
b) Sin reposición de Fondos
c) Registro del Sobrante

LIBRO DIARIO
(Expresado en Bolivianos)


FECHA
COD.
DETALLE
F.
DEBE
HABER
26/01/11
a)
---------------------- 1 -------------------------





Gastos Generales

538,45



Crédito Fiscal

56,55



Banco M/N


595.-


Cheque Nº 113





(P/R:La reposición de Fondos de Caja Chica con Cheque Nº 113 a la orden de Rosita Flores)

595.-
595.-
26/01/11
b)
---------------------- 2 -------------------------





Gastos Generales

538,45



Crédito Fiscal IVA

56,55



Caja Chica


595.-


(P/R: Los Gastos del periodo según informe de Gastos)

595.-
595.-
26/01/11
c)
---------------------- 3-------------------------





Banco M/N

5.-



Caja Chica


5.-


(P/R: El depósito de la Srta. Rosita Flores encargada de Caja Chica)

5.-
5.-

EJERCICIO # 2
LIBRO DIARIO
(Expresado en Bolivianos)



FECHA
COD
DETALLE
F.
DEBE
HABER
01/12/11

---------------------- 1 --------------------------





Caja Chica M/N

1500.-



Banco M/N


1500.-...