Conta

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MANUAL
CONTABILIDAD FINANCIERA II

C.P. Laura Estela Espinoza Cano
C.P. Laura Macías Amozurrutia

ÍNDICE

CAPÍTULO I
INVENTARIOS 3
1. Procedimiento Analítico
2. Procedimiento de Inventarios Perpetuos
3. Fórmulas de asignación del costo
4. Ejercicios CostoPromedio
5. Ejercicios P.E.P.S
6. Práctica integradora
7. Mercancías en tránsito
8. Catálogo de cuentas

CAPÍTULO II
CUENTAS DE ORDEN 31
1. Comisión mercantil
2. Mercancías en comisión
3. Prácticas integradoras
4. Factoraje
5. Prácticas integradoras
6. Mercancías en consignación
7. Prácticas integradoras
8. Estados financieros concuentas de orden

CAPÍTULO III
CONCILIACIÓN BANCARIA 53

CAPÍTULO IV
ASIENTOS DE AJUSTE 66

CAPÍTULO V
PRÁCTICA INTEGRADORA FINAL 75

CAPÍTULO VI
ESTADOS FINANCIEROS DE ENTIDADES
CON PROPÓSITOS NO LUCRATIVOS 80
1. Terminología.
2. Estados financieros básicos.
3. Clasificación del Patrimonio Contable.
4. Estado de posición financiera.5. Estado de actividades.
6. Estado de flujo de efectivo.

CAPITULO I
INVENTARIOS

OBJETIVOS DE APRENDIZAJE:

Al finalizar el presente capítulo el alumno logrará:
1) Registrar en forma adecuada los procedimientos Analítico y de Inventarios Perpetuos.
2) Manejar la tarjeta de almacén como control de la existencia de mercancías utilizando las fórmulas de asignación del costopertinentes para su elaboración, determinando así, el costo de lo vendido y el importe del inventario final.
3) Registrar correctamente las mercancías en tránsito y los anticipos a proveedores.

CAPITULO I
INVENTARIOS

La cuenta de Inventarios representa el valor de costo de las mercancías de que dispone una organización en la fecha del balance para su venta. Las mercancías son losartículos que fueron adquiridos con la intención de comercializar con ellos. La cuenta contable de Inventarios también puede encontrarse con el nombre de Almacén o simplemente Mercancías.

En una empresa comercial, el inventario se compone de los artículos adquiridos con la intención de ser vendidos y a los cuales no se les realiza modificación alguna. Además del precio pagado por ellos al momentode comprarlos al proveedor, deberá incluirse todos aquellos gastos realizados para que los artículos comprados lleguen a su bodega. La empresa comercial actúa como intermediario, es decir compra artículos elaborados y los vende a sus clientes sin modificación alguna.

Los principales procedimientos para el registro de las mercancías son:
• Procedimiento analítico o pormenorizado• Procedimiento de inventarios perpetuos

1. PROCEDIMIENTO ANALÍTICO
Este procedimiento consiste en abrir una cuenta para cada una de las operaciones realizadas con mercancías. Dentro de las ventajas principales se encuentra que en todo momento se conoce el saldo de cada una de las cuentas de la entidad; la desventaja principal es que necesitamos conocer el Inventario Final para poderdeterminar la utilidad o pérdida del ejercicio.

Se registran las siguientes cuentas: inventarios, compras y sus auxiliares, ventas y sus auxiliares.

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**Nota: Los descuentos sobre compra pueden también registrarse directamente en la cuenta de Producto financiero. Los descuentos sobre venta pueden también registrarse directamente en la cuenta de Gastos financieros.Al final del ejercicio contable (mes de diciembre) con los saldos finales de las cuentas de resultados se determina la utilidad o pérdida del ejercicio. Al iniciar un nuevo ejercicio el saldo de las cuentas de resultados debe de ser cero, pues al determinar contablemente la utilidad o pérdida del ejercicio anterior, éstas quedan saldadas.

EJERCICIOS PROCEDIMIENTO ANALÍTICO
EJERCICIO 1...