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ANÁLISIS Y APLICACIÓN DEL TEXTO ÚNICO ORDENADO (T.U.O.) DE LA LEY DEL IMPUESTO A LA RENTA Y SU REGLAMENTO EJERCICIO FISCAL 2,013 -2,014
I.- RENTAS DEL TRABAJO
IMPUESTO A LA RENTA DE QUINTA CATEGORIA
Renta Neta
Tasa
Hasta 27 UIT
15%
Exceso de 27 UIT hasta 54 UIT
21%
Por el exceso de 54 UIT
30%
EJERCICIO # 1
Remuneración Fija para el cálculo del Impuesto a la Renta de Quinta Categoría.Un trabajador contratado a plazo fijo percibe 16 remuneraciones mensuales en el año fiscal 2,013, del siguiente modo:
a)12 Sueldos
b)02 Gratificaciones
c)01 Bonificación por Escolaridad
d)01 Asignación Vacacional
= Total 16 Remuneraciones.
Remuneración Bruta mensual, fija para todo el año es de S/. 7,900 Nuevos Soles.
Teniendo en cuenta que el trabajador presta servicios desde el 01 deEnero del 2,013 hasta el 31 de Diciembre del 2,013. (Todo el año).
Efectuar el cálculo del Impuesto a la Renta de Quinta Categoría para el ejercicio fiscal 2,013, aplicando las tasas correspondientes. Determinar la Retención Mensual del ejercicio.
EJERCICIO # 2
Remuneración Fija para el cálculo del Impuesto a la Renta de Quinta Categoría.
Un trabajador, de una empresa pública, con régimenprivado, contratado a plazo fijo. percibe 16 Remuneraciones totales en un año. Teniendo en cuenta que para el ejercicio 2,013, percibirá 10,000 Nuevos Soles de ingreso mensual. Proyectar la Renta Bruta del ejercicio fiscal 2,013 y calcular la Retención por Impuesto a la Renta de Quinta Categoría, en forma anual y mensual.
EJERCICIO # 3
Remuneración Variable para el cálculo del Impuesto a la Renta deQuinta Categoría.
En una empresa industrial un trabajador con vínculo laboral en el mes de Enero del 2,014, percibirá
las siguientes remuneraciones mensuales,
durante el ejercicio 2,014 (En Nuevos Soles):
- Enero
:
 
16,630
- Febrero
:
 
16,700
- Marzo
:
 
18,500
- Abril
:
 
10,500
Otras Gratificaciones puestas a disposición del trabajador:
- En Febrero Participación deUtilidades
:
15,000
- En Marzo Participación de Utilidades
:
16,000
- Gratificación de Julio
 
:
1 sueldo
- Gratificación de Diciembre
 
:
1 sueldo.
- En Abril por Balance
 
:
10,000
Se requiere determinar la Renta Bruta, Renta Neta, las Retenciones mensuales del Impuesto a la Renta de Quinta Categoría para los meses de Enero, Febrero Marzo y Abril 2,014
EJERCICIO # 4
RemuneraciónVariable para el cálculo del Impuesto a la Renta de Quinta Categoría.
En una empresa industrial un trabajador que ingresa a laborar a partir del mes de Enero del 2,014, percibe las siguientes remuneraciones mensuales, durante el ejercicio 2,014 (En Nuevos Soles):
- Enero
:
16,630
- Febrero
:
16,700
- Marzo
:
18,500
- Abril
:
18,500
- Mayo
:
17,000
- Gratificación de Julio:
1 sueldo- Gratificación de Diciembre: 1 sueldo.
 
Gratificaciones Extraordinarias
 
- En Enero Reintegro de Gratificación año anterior :
11,000.oo
- En Febrero Participación de Utilidades :
15,000.oo
- En Marzo participación de utilidades:
16,000.oo
- En Abril por Balance:
10,000.oo
Se requiere determinar la Renta Bruta, Renta Neta, las Retenciones mensuales del Impuesto a la Renta deQuinta Categoría para los meses de Enero, Febrero, Marzo, Abril y Mayo 2,014.
EJERCICIO # 5
Cuando el trabajador tiene más de un EMPLEADOR
Importes en Nuevos Soles
I EMPRESA ARIES
a) Remuneraciones mensuales percibidas en la empresa ARIES SA :
Enero
14,550.oo
Febrero
14,550.oo
Marzo
14,940.oo
Abril
15,000.oo
b)Gratificaciones Ordinarias a percibir durante el año 2,014Gratificación deJulio 1 sueldo
Gratificación de Diciembre 1 sueldo
c)Gratificaciones Extraordinarias
- En Febrero Participación de Utilidades
:
15,000.oo
- En Marzo Subsidio por fallecimiento
:
16,000.oo
- En Abril por Bonificación por Balance
:
10,000.oo
II EMPRESA ACUARIO SA
a) Remuneraciones mensuales percibidas en la empresa ACUARIO SA :
Enero
17,800.oo
Febrero
17,800.oo
Marzo
18,450.oo...