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UNIVERSIDAD AUTÓNOMA DE QUERÉTARO

POSGRADO EN IMPUESTOS

“DERECHO FICAL”

Presenta

Unidad l

Alumno: Eduardo Trejo Barbosa

Imparte: Antonio

Santiago de Querétaro, Qro Mayo del 2010

TEMA I. Derecho Fiscal.

1.- Concepto de derecho fiscal.

Es un conjunto de normas de derecho público que estudia los derechos, impuestos y contribución que deben aportar los particularesde un Estado para la satisfacción de las necesidades del propio Estado y sus gobernados.

Otras ciencias se relacionan el derecho fiscal y son el derecho constitucional, administrativo, civil, mercantil y penal.

La justificación de la relación tributaria

Algunos autores la justifican al establecer que el Estado necesita recursos monetarios, que le permitan solventar las necesidades desus gobernados y del propio Estado.

1.1- Fundamentos Del Derecho Fiscal Mexicano

OBLIGACIÓN DE CONTRIBUIR AL GASTO PÚBLICO
Nuestra Carta Magna, la Constitución Política de los Estados Unidos Mexicanos, establece, en su ARTÍCULO 31, las obligaciones de los ciudadanos mexicanos, en la fracción IV, que a la letra dice:
  “…
  IV. Contribuir para los gastos públicos, así de la Federación,como del Distrito Federal o del Estado y Municipio en que residan, de la manera proporcional y equitativa que dispongan las leyes”
A pesar de que se trata de solo dos renglones, dicha obligación constituye el fundamento del Derecho Tributario en México, conocido también como Derecho Fiscal, integrado por un marco jurídico amplio y en constante actualización.

ACTIVIDAD FINANCIERA DEL ESTADO
Laorganización y funcionamiento del Estado supone para éste la realización de gastos y la procura de los recursos económicos indispensables para cubrirlos, lo cual origina la Actividad Financiera del Estado.
Lo financiero del Estado, consiste en determinar el costo de las necesidades estatales y generales de los habitantes de un país, la determinación de los medios monetario para atenderlas y suforma de obtención, administración y realización dineraria de aquellas necesidades.
Por su contenido y efectos, la actividad financiera del Estado constituye un fenómeno económico, político, jurídico y sociológico.

Una vez obtenidos los resultados a consecuencia del desarrollo de la Actividad Financiera del Estado, nos surge el cuestionamiento de ¿cómo han de coordinarse la Federación y losEstados (incluyendo D.F. y municipios) para la imposición de tributos y satisfacer sus necesidades?; para evitar problemas relacionados con la potestad y competencia entre la Federación, las Entidades Federativas, Municipios y D.F., surge la idea de formar una legislación especial destinada a coordinar y es la LEY DE COORDINACIÓN FISCAL.

1.2- Principios de la legalidad tributaria

El Estadoúnicamente puede imponer acción para exigir tributo cuando así lo autorizan en las leyes. El particular esta obligado únicamente a las contribuciones que establezcan las leyes. Si no hay ley no hay tributo.

3- Principios constitucionales.

Uno de los dos pilares del derecho fiscal está constituido por el llamado principio de constitucionalidad, el cual implica la sumisión a las característicasesenciales del orden jurídico. Siempre debe existir una evidente subordinación de la norma fiscal hacia la norma constitucional que demuestre que se ha dado cumplimiento al expedir la primera, a las reglas que derivan de la jerarquía normativa.
Nuestras leyes fundamentales, desde los remotos tiempos de la independencia nacional. Ha procurado, tal y como lo exigía Adam Smith, estructurar el sistemafiscal mexicano sobre los principios de justicia, equidad y proporcionalidad, pensando no solo en el bien del estado, sino también en la protección de los derechos ciudadanos.

Constitución Política de los Estados Unidos Mexicanos
ARTÍCULO 31
  “IV. Contribuir para los gastos públicos, así de la Federación, como del Distrito Federal o del Estado y Municipio en que residan, de la manera...