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PREGUNTAS FRECUENTES SOBRE ISR PARA ASALARIADOS

1. ¿La prima de seguro de gastos médicos es deducible de la renta?


Respuesta: Sí, son deducibles las primas de seguros de vida no dótales, de accidentes personales y gastos médicos hospitalarios. (Artículo 37 literal b de la Ley del ISR)


2. ¿En las declaraciones proyectadas se pueden deducir los aportes a fondos de pensión?Respuesta: Sí, se pueden deducir los aportes a fondos de pensión, siempre y cuando los mismos sean autorizados por entes legalmente establecidos en el país.


3. Si el trabajador está suspendido por el IGSS por mas de 1 año ¿debe presentar declaración jurada ante el patrono, considerando que recibe indemnización, aunque esta no esté afecta al ISR?


Respuesta: Sí, debe cumplir con el deberformal de presentar la declaración jurada ante el patrono y considerar la indemnización y las prestaciones que le paga el IGSS como Renta Neta, asimismo, la suma de estos ingresos deben agregarse como parte de las deducciones a las cuales tiene derecho el asalariado por considerarse rentas exentas (Artículos 6 literales f y n, y 37 literal f de la Ley del ISR).


4. Si el empleado presentó suplanilla del IVA a SAT pero la extravió ¿que puede hacer para documentar ante el patrono que efectivamente la presentó ante SAT? ¿Cual es el procedimiento a seguir?


Respuesta: Debe solicitar una constancia de la presentación ante la SAT en cualquiera de las Oficinas Tributarias de la República.


5. Cuando hay un documento retroactivo ¿se tiene que ajustar el ISR que se retuvoanteriormente?


Respuesta: La ley del ISR establece en el último párrafo del artículo 57 que "cuando por cualquier circunstancia se modifique cualesquiera de los datos incluidos en la Declaración ante el Patrono (proyectada) el empleado deberá informar de ello mediante la presentación de una nueva declaración jurada, dentro del plazo de los veinte (20) días hábiles inmediatos siguientes a la fechaen que se produzca el cambio." Lo anterior para que el patrono realice los ajustes correspondientes.



6. ¿El aguinaldo y el Bono 14 son exento del pago del Impuesto Sobre la Renta?


Respuesta: Efectivamente, el aguinaldo y bono 14 son rentas exentas hasta el cien por ciento (100%) del salario o sueldo ordinario mensual, según lo establecido en el artículo 6 de la Ley del ISR.7. ¿Es deducible de la renta neta del trabajador, el aporte que se efectúa a un fondo de pensión y cuál es el documento que debe presentar el empleado para deducirlo?


Respuesta: Sí es deducible siempre y cuando esté debidamente autorizado por entes legalmente establecidos en el país, y debe de presentar al patrono el estado de cuenta o la boleta de pago, emitido por la Instituciónadministradora del fondo, en donde conste el pago.


8. El reglamento de la ley del ISR indica que la constancia de retención puede reemplazarse por la boleta de pago, ¿es posible realizar una constancia global y a nombre de quien se tiene que emitir esta, para no hacer una constancia a cada uno de los empleados a quien se les retuvo ISR?


Respuesta: Sí, es posible emitir una constancia globalpor las retenciones practicadas durante el año, pero debe realizar constancia a cada empleado sujeto de retención. (Artículo 39 numeral 3 del Reglamento de la Ley del ISR).


9. ¿El asalariado puede presentar al patrono planilla original sellada por la SAT o una fotocopia de la misma?


Respuesta: De conformidad con los artículos 12 y 35 numeral 6) del reglamento de la Ley del ISR, debepresentar copia de la planilla, con sello estampado en original por la SAT.


10. En la conciliación anual de retenciones, ¿se debe incluir a los empleados que se les retuvo ISR y cesó la relación laboral antes de finalizar el periodo?


Respuesta: Sí, debe ingresar los datos de estos ex-empleados en la conciliación, con la indicación que se encuentran de baja.


11. ¿Los gastos por...