Conta

Ejercicio # 1:(valor 60 puntos)
1.1) registre en el diario las transacciones correspondientes a la empresa “EL CARNAVAL S.A.” correspondientes al mes de diciembre del 2010. (Valor 40 puntos)
1.2) Realice los pasos al Mayor en las cuentas “T”. (Valor 20 puntos)

03/12/10 tres socios deciden fundar la sociedad “EL CARNAVAL S.A.”. En consecuencia se emiten y suscriben2.500acciones de la empresa, con un valor nominal de 2.000colones cada una. El aporte fue hecho en efectivo.
05/12/10 se obtiene un préstamo de un banco por 3.500.000 colones, por el cual se firma una letra de cambio a cinco años plazo.
10/12/10 se compra mobiliario y equipo de oficina con un costo de 2.200.000 colones por el cual se efectuó un pago parcial de 500.000 colones y porel saldo se firmo una letra de cambio por dos años plazo.
12/12/10 se compro un terreno con un costo de 2.550.000 colones y un edificio con un costo de 4.900.000, para cuya adquisición se obtuvo un crédito con un ente bancario a cinco años plazo, con garantía hipotecaria sobre el inmueble. El banco cancela el montó citado directamente al vendedor.
17/12/10 se compra mercadería para elinventario de la empresa por un monto de 2.325.000 colones; se paga al contado el 50% y el resto a 30 días plazo.
20/12/10 se vende mercadería por un monto de 1.285.000 colones. El cliente paga el 70% de contado y el resto lo pagara en unos días. El costo de la mercadería vendida es de un 45% de las ventas.
21/12/10 la empresa realiza un pago parcial por 870.000 colones por la mercadería comprada el17/12/10.
24/12/10 se recibe un pago de la mercadería vendida al crédito el 20/12/10 por 225.000 colones.
27/12/10 se pagan sueldos por 190.000 colones, además se cancelaron los servicios de electricidad por 125.000, agua por 25.000 y teléfono por 30.000 todos estos en colones.
28/12/10 se registran ventas del mes efectuadas al contado, que ascendieron a 900.000 colones. El costo de lamercadería vendida es de 405.000 colones.

Soluciones:
EL CARNABAL S.A
DIARIO GENERAL
Al 31 diciembre 2010

# | Fecha | Cuentas | Debe | Haber |
1 | 3/12 | Aporte accionistas Capital acciones Emisión y subscripción de la empresa. | 5000 000 | 5000 000 |
2 | 5/12 | Efectivo Documentos por pagar Préstamo de banco con letra de cambio. | 3.500.000 | 3.500.000 |
3 | 10/12 |Mobiliario y equipo Efectivo Docu por pagarCompra mobiliario y equipo con letra de cambio. | 2.200.000 | 500.0001.700.000 |
4 | 12/12 | Terreno Edificio Hipoteca por pagar Compra terreno y edificio con préstamo bancario. | 2.550.0004.900.00 | 7.450.000 |
5 | 17/12 | Inv. mercadería Efectivo Cuentas por pagar Compra mercadería | 2.325.000 | 1.162.5001.162.500 |
6 |20/12 | Efectivo Cuentas por cobrar Costo merca vendida Inv. Mercadería Venta merc.Venta mercadería a crédito. | 8.99.5003.85.5005.78.250 | 5.78.2501.285.00 |
7 | 21/12 | Cuent. Por pagar EfectivoAbono a la compra del 17/12. | 870.000 | 870.000 |
8 | 24/12 | Efectivo Cuenta por cobrar Abono de cliente. | 225.000 | 225.000 |
9 | 27/12 | Gast. SueldoGast. ElectricidadGast.aguaGast. Teléfono EfectivoCancelación de servicios. | 190.000125.00025.00030.000 | 370.000 |
10 | 28/12 | Efectivo Cost. Merc. Vendida Inv. merc. Venta merc.Venta al contado. | 900.000405.000 | 405.000900.000 |




Mayor:

Efectivo cuentas por cobrar inventario mercadería
3.500.000 500.000385.500 225.000 2.325.000 578.250
899.500 1.162.500 405.000
225.000 870.000 160.500 2.325.000 983.250
900.000 370.000 1.341.750 5.524.500...