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APLICACIÓN PRÁCTICA
 
CASO: LLENADO DEL LIBRO DE INVENTARIOS Y BALANCES
La empresa “COMERCIALIZADORES INFORMÁTICOS” S.A.C. dedicada a la importación y venta de computadoras, es contribuyente del Régimen General del Impuesto a la Renta, estando obligada a llevar Contabilidad Completa.
 
De acuerdo a la información proporcionada por el departamento contable, la empresa cuenta con la siguienteestructura financiera al cierre del ejercicio 2010, cuyo detalle se muestra inmediatamente:
 
 
ACTIVO
PASIVO Y PATRIMONIO
ACTIVO CORRIENTE
 
PASIVO CORRIENTE
 
Caja y Bancos
120,000
Obligaciones Financieras
12,970
Cuentas por Cobrar Comerciales
12,000
Cuentas por Pagar Comerciales
36,000
Cuentas por Cobrar a Vinculadas
8,000
Cuentas por Pagar a Vinculadas
24,000
Existencias120,000
Otras Cuentas por Pagar
31,200
TOTAL ACTIVO CORRIENTE
260,000
TOTAL PASIVO CORRIENTE
104,170
 
 
 
 
ACTIVO NO CORRIENTE
 
 
 
Inmuebles, Maquinaria y
Equipo (neto de depreciación
acumulada)
52,000
PASIVO NO CORRIENTE
 
TOTAL ACTIVO
NO CORRIENTE
52,000
Deudas a Largo Plazo
47,030
 
 
TOTAL PASIVO NO CORRIENTE
47,030
 
 
 
 
 
 
TOTAL PASIVO
151,200
  
 
 
 
 
PATRIMONIO NETO
 
 
 
Capital
150,000
 
 
Resultados Acumulados
10,800
 
 
TOTAL PATRIMONIO NETO
160,800
TOTAL ACTIVO
312,000
TOTAL PASIVO Y PATRIM. NETO
312,000
 
a) Caja y Bancos
Este rubro está compuesto por:
 
- Efectivo                                                                     S/. 5,000
- Cuenta Corriente Banco de laNación                            S/. 115,000
Total                                                                           S/. 120,000
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b) Cuentas por cobrar comerciales
Este rubro comprende:
 
- Factura Nº. 001-2010 (20.10.2010) Comercial Luz S.A.C.                      S/. 8,000
- Factura Nº. 001-2016 (25.10.2010) Importaciones 2000 E.I.R.L  S/. 4,000
- Factura Nº. 001-2023 (21.11.2010) Vida Total S.A.C.(Relacionada)       S/. 8,000
Total                                                                                                  S/. 20,000
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c) Existencias
El rubro Existencias incluye básicamente lo siguiente:
 
 
CANTIDAD
UNIDAD
MEDIDA
DESCRIPCIÓN
COSTO
UNITARIO
TOTAL
EXISTENCIAS
30
Unidad
Computadoras Personales
2,000.00
60,000.00
20
Unidad
Laptop Shipibo
2,500.00
50,000.00
10
UnidadImpresoras XP 300
1,000.00
10,000.00
Total
120,000.00
 
d) Inmuebles, maquinaria y equipo
El detalle de los Inmuebles, maquinaria y equipos es el siguiente:
 
 
DETALLE
FECHA
ADQUISICIÓN
VALOR DE
ADQUISICIÓN
DEPRECIACIÓN
ACUMULADA
VALOR
NETO
01 Automóvil
20.12.1988
30,000
(30,000)
0
01 Camioneta
4 x 4
20.12.2008
65,000
(13,000)
52,000
 
e) Obligaciones FinancierasEl rubro “Obligaciones Financieras” comprende un Préstamo Bancario de S/. 60,000, otorgado por el Banco de la Nación, de los cuales S/. 2,970 serán cancelados en el año 2011.
 
f) Cuentas por Pagar Comerciales
Este rubro comprende:
 
- Factura Nº 001-385 (20.12.2010) Panetones 2000 S.A.C.                                  S/. 5,000
- Factura Nº 001-186 (25.10.2010) Importaciones Siglo XXIS.R.L            S/. 31,000
- Factura Nº 001-986 (21.11.2010) Distribuidora Hnos. S.A.C. (Relacionada)         S/. 24,000
Total                                                                                                              S/. 60,000
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g) Otras cuentas por pagar
Este rubro comprende las siguientes cuentas por pagar:
 
- 4011 IGV porpagar                                        S/. 10,500
- 4031 ONP por pagar                                       S/. 10,000                               
- 4032 EsSalud por pagar                                  S/. 10,700
Total                                                               S/. 31,200
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h) Capital
 
 
ACCIONISTAS
TIPO DE
ACCIONES
Nº
ACCIONES
VALOR
UNITARIO
TOTAL
EN...