CONTA

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3.1.1 Objeto y Tarifas
OBJETO:

12%

Se establece este impuesto para gravar:

0%

¾ Transferencia de dominio e importaciones
de bienes muebles corporales.
¾ El valor de los servicios prestados
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3

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1

3.1.2 Retenciones en la Fuente del IVA: RFIVA

30%
70%100%
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¾ 30% del IVA por transferencias bienes muebles
facturados por sus proveedores.
¾ 70% del IVA por prestaciones de servicios
gravados y facturados.
¾ 100% del IVA cobrado por transferencias de
bienes o prestaciones de servicios facturados por
personas naturales no obligadas a llevar
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2

3.1.3 Declaración y pago del IVA
Los agentes de retención del IVA:

™ Los sujetos pasivos del IVA declararán el impuesto
de las operaciones que realicen mensualmente dentro
de mes siguientes de realizadas.

PERSONA NATURALES O JURÍDICAS EXPORTADORAS
que hayan pagado IVA en la adquisición debienes
que exporten.

™ Salvo aquellas por las que se hayan concedido plazo
de un mes o más para el pago en cuyo caso podrán
presentar la declaración en el mes subsiguiente de
realizadas, en la forma y plazos que se establezcan en
el reglamento.

3.1.3 Declaración y pago del IVA

™ Los sujetos pasivos que exclusivamente transfieran
bienes o presten servicios gravados con
TARIFA CERO O NO GRAVADOS
asícomo aquellos que estén sujetos a la retención del
IVA causado, presentarán una declaración semestral
de dichas transferencias a menos que sea agente de
retención del IVA

¾ Tarifa 12% del IVA: Declarar mensualmente
¾ Tarifa 0% del IVA: Declarar semestralmente
¾ Enero, julio; de acuerdo al noveno dígito del RUC

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10

Derecho a crédito tributario totaldel IVA pagado en
compras de bienes y prestación de servicios cuando
transfiere bienes o servicios gravados con IVA,
exportaciones y por la transferencia de bienes y
prestación de servicios a Instituciones del Estado y
Empresas Públicas que perciben ingresos exentos del
Impuesto a la Renta.

™ Las personas naturales y sociedades que hubiesen
pagado IVA en las adquisiciones locales o
importacionesde bienes que se exporten, así como
aquellos bienes, materias primas, insumos, servicios y
activos fijos empleados en la fabricación y
comercialización de bienes que se exporten, tienen
derecho a que ese impuesto les sea reintegrado, sin
intereses, en un tiempo no mayor a 90 días, mediante
nota de crédito, cheque u otro medio de pago.

Crédito Tributario Parcial
Ventas 12% + Exportaciones +Ventasal Estado y Empresas Públicas

™ Se reconocerán intereses si vencido el término antes
indicado no se hubiese reembolsado el IVA
reclamado. El exportador deberá registrarse, previa a
su solicitud de devolución, en el SRI.
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Crédito Tributario Total

IVA Pagado en Actividades de Exportación

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Total de Ventas(0%+12%)

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3

3.1.4 Exenciones del pago del IVA

3.1.4 Exenciones del pago del IVA

Semillas certificadas, bulbos, plantas, esquejes y raíces
vivas. Harina de pecado, alimentos balanceados y otros
preparados que se utilizan como comida de animales

Cuotas o aportes que realicen los condominios
(alícuotas) para el mantenimiento del mismo
dentro delrégimen de propiedad horizontal y las
cuotas para el financiamiento de gastos comunes
en urbanizaciones.

Fertilizantes, insecticidas, pesticidas, fungicidas,
herbicidas, aceite agrícola, productos veterinarios,
materia prima e insumos importados o adquiridos
en el mercado interno
Lámparas fluorescentes

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3.1.4 Exenciones del pago del IVA

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