Conta

Confiada
La empresa confiada es una empresa mayorista de distribución de bebidas que distribuye tanto a minoristas como al público en general y tiene establecidos una serie de controles internos queaplica a las siguientes áreas de trabajo de auditoria:
Activo Fijo: la compras de activo fijo se encuentran centralizadas en un departamento especifico que también se encarga de las mercaderías ysiguen el siguiente procedimiento:
* El responsable del departamento precisa el elemento patrimonial solicita la adquisición del mismo por escrito justificando su necesidad al órgano encargado deautorizar esta transacción.
* Si la compra es autorizada, se notifica la misma al responsable de compras para que negocie las condiciones económicas con el suministrador que crea más adecuado a losintereses de la empresa.
* El elemento adquirido es inspeccionado por el responsable de compras para comprobar que se encuentra en las condiciones óptimas de empleo.
* Una vez formalizada lacompra, el responsable de compras informa a tesorería de las condiciones de pago acordadas para que este departamento haga las correspondientes previsiones de fondos, le remita los chequescorrespondientes para entregárselos al vendedor.
* El responsable de compras recibe la factura, comprueba que la misma se ajusta a las condiciones pactadas y autoriza su contabilización.
Existencias: laempresa realiza un recuento al año de sus existencias coincidiendo con el cierre del ejercicio según el siguiente procedimiento:
* Las existencias se disponen para su recuento según las instruccionesdel responsable del almacén
* Se efectúa un único recuento por personal del propio almacén
* Se da cuenta al responsable de los materiales obsoletos o deteriorados encontrados en el recuento,para evitar ser incluidos en el mismo. Posteriormente estos materiales se llevan al vertedero para ser recogidos por el servicio de limpieza.
* Se levanta una acta del resultado del recuento que...