conta

EJERCICIO 1 – Conciliación Bancaria  
 

 
1. 
 
banco 
saldo inicial banco $4860 
depósito en tránsito $300 
cheques pendientes $(1600) 
errores bancarios $900 
saldo banco consolidado $4460 
empresa 
saldo inicial empresa $3000 
cargo cheque sin fondo $(480) 

transferencia electrónica(TEF) $1100 
cargo servicios bancarios $(40) 
ingresos por dividendo $870 
ingresos por intereses $10  saldo en libros consolidado $4460 
 
2. Los registros contables para regularizar la situación de la firma serían: 
 
Cargos por cheques con fondos insuficientes 
Gastos financieros                         $480 
Efectivo                                                $480 
 
Cobros mediante transferencia electrónica(TEF) 
Efectivo                                          $1100 Cuentas por cobrar                               $1100 
 
Cargo por servicios bancarios 
Gastos financieros                          $40
 
Efectivo                                                 $40 
 
Ingresos por dividendos 
Efectivo                                           $870 
Ingresos financieros                              $870 
 
Ingresos por intereses 
Efectivo                                           $10 Ingresos financieros                               $10 
 
 
 
EJERCICIO 2 – Equivalentes de efectivo y activos financieros 
 
2­ El exceso de fondos en tesorería de una importante industria de cortinas permitió que su  
tesorero buscara las siguientes alternativas de inversión para el superávit de caja de Cortinas  
Trasparentes S.A.: 
 Se pide: a) Analice si cada una de las opciones de inversiones cumple con los criterios para ser  
considerados efectivo y efectivo equivalente. Justifique cada una. 
 
 
(1) Fondo mutuo money market, donde cada cuota vale $30.000, no existe comisión de  
administración y no se paga nada al rescatar el fondo después de 7 días. 
 

 ­Al poder rescatar el fondo después de 7 días, califica como a corto plazo, a su vez se puede concluir que es una inversión segura puesto que el periodo de retorno es corto y 
no hay contras en cuanto a la seguridad del fondo, por esto es considerado equivalente 
de efectivo. 
  
(2) Comprar acciones de la Empresa Colombiana de Petróleos (ECOPETROL) que a su valor  
hoy de $3.230 parecen ser muy atractivas dado que su máximo precio histórico estuvo en  
torno a los $5.960. La acción es la más líquida y seguida del Índice General de la Bolsa de  Colombia (IGBC) y por lo tanto su precio es muy competitivo. 
 
 ­Las acciones no califican como equivalente de efectivo, ya que éstas están sujetas a un 
alto riesgo de cambio en su valor, a menos que se asegure un mínimo retorno 
previamente acordado. 
  
(3)Invertir en bonos de Argentina que por cada $100 invertidos hoy, promete un pago de $12 
dentro de cuatro años. 
  ­Si bien esta inversión en bonos se cataloga segura, cuatro años es a largo plazo y para 
ser equivalente a efectivo, tienen que ser menor o igual a 90 días. 
 
(4) Depósitos a plazo en pesos chilenos (CLP) con un plazo mínimo de inversión de 10 días  
que ofrecen una tasa de interés efectiva mensual de 0,35%. 
 
 ­10 días mínimo como se señala es corto plazo, en este caso la empresa podría invertir en depósitos a plazo desde los 10 días a los 90 días con una tasa segura manteniendo el 
corto plazo, por lo que califica como equivalente de efectivo. 
 
 
(5) Depósitos a plazo en unidades de fomento (UF) con un plazo mínimo de inversión de 100  
días que ofrecen una tasa de interés efectiva mensual de 0,1%. 
 
 ­Al superar los 90 días, ya se convierte en un depósito a largo plazo, aun siendo una inversión segura no califica como equivalente de efectivo 
  
  
 
 
 
 
 
 
 
 

 
 
 
 
 
 
 
b)​
 El exceso de caja de $100.000.000, se invierte comprando 1.000 cuotas del fondo  
mutuo, 10.000 acciones de ECOPETROL y el resto se invierte en un depósito a plazo  
en CLP a 30 días renovable.  
Los precios luego de 30 días son los siguientes: 
• Valor cuota fondo mutuo = $31.200 ...