Contab Elect 27Ago2014 CCPOAC
Jesús F. Hernández Rodríguez
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ALGUNOS CONTRIBUYENTES
CONTABLE
FISCAL
Desatención
Importancia
• Registro contables con
fiscales
• Sin provisión
• Abuso Cuentas Basura
• Sin comprobantes o Sin
Requisitos
• No Cuentas Especiales
• No Estados Financieros
• Sin Notas a los E.F.
• NIF`S
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• Disminución Impuestos
• Papeles de trabajo
• Comprobantesfiscales
• Jurídico
• Razón Negocios
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LA DEFRAUDACIÓN FISCAL RELACIONADA A LA
CONTABILIDAD
Artículo 108.- Comete el delito de defraudación fiscal quien con uso de engaños
o aprovechamiento de errores, omita total o parcialmente el pago de alguna
contribución u obtenga un beneficio indebido con
perjuicio del fisco federal…
El delito de defraudación fiscal y los previstos en elartículo 109 de este Código, serán calificados cuando se
originen por:
….
d).- No llevar los sistemas o registros contables a que se
esté obligado conforme a las disposiciones fiscales o
asentar datos falsos en dichos sistemas o registros.
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SANCIÓN DE LA DEFRAUDACIÓN FISCAL ART. 108 CFF
El delito de defraudación fiscal se sancionará con las penas
siguientes:
I. Conprisión de tres meses a dos años, cuando el monto de lo
defraudado no exceda de $1,369,930.00.
II. Con prisión de dos años a cinco años cuando el monto de lo
defraudado exceda de $1,369,930.00 pero no de $2,054,890.00.
III. Con prisión de tres años a nueve años
cuando el monto de lo defraudado fuere
mayor de $2,054,890.00.
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SANCIÓN PENAL EN LA CONTABILIDAD ART. 111CFF
Artículo 111.- Se impondrá sanción de tres meses a tres
años de prisión, a quien:
I. (Se deroga).
II. Registre sus operaciones contables, fiscales o
sociales en dos o más libros o en dos o más
sistemas de contabilidad con diferentes
contenidos.
III. Oculte, altere o destruya, total o
parcialmente los sistemas y registros contables,
así como la documentación relativa
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Infracciones y sanciones
Artículo 81. Son infracciones relacionadas con la obligación de pago de las
contribuciones, así como de presentación de declaraciones, solicitudes,
documentación, avisos, información o expedición de constancias:
…
XXV. No dar cumplimiento a lo dispuesto en el artículo 28, fracción I de este
Código, o que los controles volumétricos presenten alguna de las
inconsistenciasen su funcionamiento y medición que el Servicio de
Administración Tributaria defina mediante reglas de carácter general.
Artículo 82. A quien cometa las infracciones relacionadas con la obligación de
presentar declaraciones, solicitudes, documentación, avisos o información y
con la expedición de comprobantes fiscales digitales por Internet o de
constancias, a que se refiere el artículo 81 de esteCódigo, se impondrán
las siguientes multas:
…
XXV. De $27,680.00 a $48,440.00, para la establecida en la fracción XXV. En
el caso de reincidencia, la sanción consistirá en la clausura del
establecimiento del contribuyente, por un plazo de 3 a 15 días. Para
determinar dicho plazo, las autoridades fiscales tomarán en consideración
lo previsto por el artículo 75 de este Código.
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¿Revisiones automáticas?
28-IV.
Ingresarán de forma
mensual su información
contable
a través de la página de Internet del SAT, de
conformidad con reglas de carácter general.
1.
2.
3.
4.
Art. 28CFF
Entrarán de manera escalonada
diferenciando a los contribuyentes
considerar la cobertura tecnológica, según regiones del país,
dando inicio con contabilidad simplificada
(DT 2º.Fracc. III)
Lo dispuesto en el artículo 28, fracciones III y IV del CFF, se cumplirá a partir del 1 de julio de
2014. (Cuadragésimo Tercero RMF 30-XII-2013)
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Información contable
La información financiera que
emana de la contabilidad,
» es información cuantitativa,
» expresada en unidades monetarias y
descriptiva,
» que muestra la posición y desempeño
financiero de...
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