Contabilidad 1

Área Contabilidad y Costos

IV

Análisis y dinámica de Cuenta 10 caja y bancos
del Nuevo Plan Contable General Empresarial
vienen...———— x —————— —
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Ficha Técnica
Autor : C.P.C. Pascual Ayala Zavala
Título : nálisis y dinámica de Cuenta 10 caja y
A
bancos del Nuevo Plan Contable General
Empresarial
Fuente : Actualidad Empresarial, Nº 196 - Primera
Quincena de Diciembre2009

En el presente artículo presentamos un
análisis y aplicación a nivel de subcuentas
de la Cuenta 10 Caja y Bancos del Nuevo
Plan Contable General Empresarial, que
reemplazará al actual Plan Contable General Revisado a partir del 1 de enero del
año 2011, que sin embargo de acuerdo
a la Resolucion N° 042-2009 - EF/94 del
Consejo Normativo de Contabilidad del
11 de noviembre de 2009su aplicación
es optativa para el año 2010.
Consideramos importante que los contadores deben ya aplicar este nuevo Plan de
Cuentas en el tiempo más breve a fin de
evitar trances de última hora, aprovechando la postergación que ha establecido el
Consejo Normativo de Contabilidad. Es
por esta razón que nuestra revista ha visto
por conveniente contribuir con la difusión
de la aplicación de lascuentas del citado
Nuevo Plan de Cuentas a fin de facilitar
su implementación.
10 Caja y bancos
Esta cuenta agrupa las subcuentas que representan dinero en efectivo, cheques, giros
y depósitos en bancos y otras instituciones
financieras; de acuerdo a su naturaleza
esta cuenta corresponde al activo corriente disponible; sin embargo, algunas cuentas podrían estar sujetas a restricciones encuanto a su disposición o uso.
Subcuenta 101 caja
El saldo de esta subcuenta muestra el
importe de la disponibilidad de efectivo o
cheques en moneda nacional o extranjera
que dispone la empresa que proviene de
su actividad principal u otras operaciones
distintas a dicha actividad.
Dinámica de la subcuenta
Cargos
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DEBE HABER

10 CAJA Y BANCOS
xxx101 Caja
12 CTAS. POR COBRAR COMERC.
- TERCEROS
121 Factura, boletas y otros

comprobantes por cobrar
122 Anticipos de clientes

N° 196

xxx

van...

Primera Quincena - Diciembre 2009

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—

123 Letras por cobrar
x/x Por el cobro a terceros, por venta
de mercaderías o prestación de servicios
en efectivo o cheques, así como también
por losanticipos recibidos de clientes se
incluye los ingresos devengados aunque no se haya emitido el documento
correspondiente.

10 CAJA Y BANCOS
xxx
101 Caja
16 CTAS. POR COB. DIV. - TERC.
166 Activos por instrumentos

financieros derivados
168 Otras ctas. por cobrar div.
169 Cobranza dudosa
x/x Por la cobranza de los derivados
financieros producto del aumento del
valorrazonable, por la recuperación del
Impuesto General a las Ventas pagados en
transacciones así como otras cuentas por
cobrar que incluye entregas a rendir cuenta
entregados a terceros.

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10 CAJA Y BANCOS
xxx
101 Caja
13 CTAS. POR COBRAR COMERC.
- VINCULADAS
xxx
131 Facturas, boletas y otros

comprobantes por cobrar
132 Anticipos recibidos133 Letras por cobrar
139 Cobranza dudosa
x/x Por el cobro a las empresas vinculadas por venta de bienes o prestación de
servicios en efectivo o cheques, así como
también por los anticipos recibidos de
estas empresas, se incluye los ingresos
devengados aunque no se haya emitido el documento correspondiente.
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10 CAJA Y BANCOS
xxx
101 Caja
14 CTAS. PORCOBRAR AL PERSONAL,
A LOS ACCIONIST. Y DIRECTORES
141 Personal
142 Accionistas (o socios)
143 Directores
148 Diversas
x/x Por la cobranza de préstamos al
personal, accionistas y directores, así
como devoluciones de adelantos o
entregas a rendir cuentas al personal y
directores.

xxx

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10 CAJA Y BANCOS
xxx
101 Caja
16 CTAS. POR COBRAR DIVERSAS...