Contabilidad 2

MAYORES AUXILIARES

Es donde se registra ordenada y cronológicamente todas las operaciones que realiza una empresa de manera detallada a trabes de las subcuentas.

FINALIDAD

Es conocer de manera inmediata los movimientos y saldos que integran las cuentas de mayor.

FUENTE DE INFORMACION

Son los asientos de diario y se toman de la columna del parcial.

MODELOS DE REGISTRO

Son lastarjetas de almacén, cuentas corrientes, hojas tabulares y sistemas de cómputo.

PRICIPALES MAYORES AUXILIARES

• Bancos.
• Almacen.
• Clientes.
• Documentos Por Cobrar.
• Deudores Diversos.
• Iva Creditable
• Iva Acreditable Por Pagar
• Proveedores
• Acreedores Diversas
• Documentos Por Pagar
• Impuestos Por Pagar
• Iva Trasladado• Iba Trasladado Por Cobrar
• Gastos De Venta
• Gastos De Administracion

CONCILIACION BANCARIA
La conciliación bancaria es un proceso que permite confrontar y conciliar los valores que la empresa tiene registrados, de una cuenta de ahorros o corriente, con los valores que el banco suministra por medio del extracto bancario.
Las empresas tiene un libro auxiliar de bancos en elcual registra cada uno de los movimientos hechos en una cuenta bancaria, como son el giro de cheques, consignaciones, notas debito, notas crédito, anulación de cheques y consignaciones, etc.
Para realizar la conciliación, lo más cómodo y seguro, es iniciar tomando como base o punto de partida, el saldo presente en el extracto bancario, pues es el que oficialmente emite el banco, el cual contienelos movimientos y estado de la cuenta, valores que pueden ser más confiables que los que tiene la empresa.
En este orden de ideas, la estructura de la conciliación bancaria podría ser:
Saldo del extracto bancario:           XXX
(-) Cheques pendientes de cobro:   XXX
(-) Notas crédito no registradas    XXX
(+) Consignaciones pendientes     XXX
(+) Notas debito no registradas    XXX
(±)Errores en el auxiliar              XXX
= Saldo en libros.                      XXX

|PARTIDA O CAUSA |PROCEDIMIENTO |
|  |EMPRESA |BANCO |
|PARTIDAS NO REGISTRADAS EN | |Verificar que los cheques en Tránsito (del mes |
|EL BANCO | |pasado) aparezcan en el Estado de cuenta enviado |
| | |por Banco. |
| ||Verificar que los Depósitos en Tránsito (del mes |
| | |pasado) aparezcan en el estado de cuenta enviado |
| | |por Banco. |
|PARTIDAS NO REGISTRADAS EN |Revisar que las Notas de Débito oCheques |  |
|LA EMPRESA |omitidos (del mes pasado) estén reflejadas en el | |
| |libro mayor de Banco. | |
| |Revisar que las Notas de Crédito oDepósitos | |
| |omitidos (del mes pasado) estén reflejadas en el | |
| |libro mayor de Banco. | |
|ERRORES |Comprobar que se hayan asentado todos los...