Contabilidad basica

CAJA
1. Se recibe el dinero y se contabiliza la entrega.
2. Se crea la cuenta bancaria.
3. El banco te entrega el número de la cuenta corriente.
4. Se efectúa la consignación del dinero.
5. Inicio de operaciones.

PARTES DE UN VOLANTE DE CONSIGANCION.
* Ciudad y Fecha.
* Número de Cuenta.
* Nombre del depositante.
* Descripción de los valores.
*Efectivo: Billetes y Monedas.
* Cheques.

CONTENIDO DE UN CHEQUE
* Nombre del Banco.
* Referencia y serie del Banco.
* Ciudad y fecha.
* Nombre del girado (Beneficiario).
* Valor en números y en letras.
* Firma (s) Autorizadas.
* Numero de la cuenta corriente.

INICIO DE OPERACIONES
A. Procedimiento
* Fuente Principal
* Venta de Contado
*Factura
* Recibo de Caja
* Cobros de Cartera (Clientes Nacionales), se anexa la factura de venta. Y se hace una consignación por la tarde de lo recogido durante el día.

ARQUEO DE CAJA MENOR
Es la comparación que se la hace a los documentos con el físico. Es el control que se les hace a las personas en cargadas del manejo de dicha caja. Una caja menor es el fondo fijo que se utiliza paracuantías mínimas. En una empresa puede existir un fondo fijo de caja menor por departamento. Ejemplo: contabilidad, tesorería, Entre otras.

CONTABILIZACION
La compañía XY requiere para sus gastos mínimos, como lo son papelería, cafetería, aseo transportes, Etc., la apertura del fondo fijo ha sido aprobado por $ 200.000, luego de esto se elabora el respectivo cheque y el egreso, para despuésefectuar la siguiente contabilización:

Código | cuenta | debe | Haber |
1105 | caja | 200.000 | |
110510 | Cajas menores | | |
11051001 | Caja menor de contabilidad | | |
1110 | Banco | | 200.000 |
SUMAS IGUALES | 200.000 | 200.000 |
Ref. se contabiliza la creación de un fondo fijo de caja menor para el Dpto. de contabilidad|

Nota: La cuenta 110510, solamente se utiliza en su apertura, para su incremento y su clausura.

PROCEDIMIENTO DE CAJA MENOR

* Toda caja menor debe ser manejada por una sola persona, o por el funcionario autorizado.
* El fondo fijo de caja menor debe estar siempre bajo custodia.
* No debe ser usado para gastos personales.
* Para cada desembolso de susdineros debe constar un comprobante de caja menor.
* Todo vale de caja menor debe ser llenado en su totalidad.
* Todo vale debe ser soportado a excepción de los que su concepto sea “taxis y buses”.
* La caja menor debe ser legalizada hasta en un 60% de su totalidad.
* Todo vale debe ser legalizado por el jefe del departamento.
* Todo vale debe llevar CC o NIT delbeneficiario.
* Los vales en números y letras deben coincidir.
* Todos los soportes deben tener el sello de cancelado.
* Se pueden aceptar los vales provisionales, pero estos deben ser legalizados antes de 5 días.
* La relación de caja menor debe concordar con los respectivos soportes.
* Si se efectúa una compra por caja menor, la empresa está obligada a descontar losimpuestos respectivos. (IVA, ICA, RTE FTE.)
* En caso de un faltante debe ser descontado al funcionario encargado de la caja menor.
* En caso de un sobrante en el arqueo, se llevara a una cuenta de aprovechamiento, a favor de la empresa (429505) o a la cuenta 429533 denominada “sobrantes de caja”


LEGALIZACION
Una vez utilizados los vales de caja menor se procede a sulegalización:
1. Se elabora una relación detallando uno por uno los valores de la caja menor con el siguiente contenido:
* Fecha
* Beneficiario
* Concepto
* Código de la cuenta
* Nit o CC
* Valor
2. Se totaliza la relación colocando su resultado en números y en letras.
3. Esta debe estar firmada por el responsable de caja menor.
4. Es enviada a auditoria para su...