Contabilidad cuentas por cobrar

PROGRAMA DE AUDITORÍA

Introducción

Aserciones de auditoria

Objetivos de auditoría.

Evaluación de riesgo inherente y de control

Pruebas sustantivas

Informe y conclusiones

INTRODUCCION

CUENTAS POR COBRAR

Las Cuentas por Cobrar son derechos legítimamente adquiridos por la empresa que, llegado el momento deejecutar o ejercer ese derecho, recibirá a cambio efectivo o cualquier otra clase de bienes y servicios.
Atendiendo a su origen, las cuentas por cobrar pueden ser clasificadas en: Provenientes de ventas de bienes o servicios y No provenientes de venta de bienes o servicios.
CLASIFICACIONES

a) TIPO b) PLAZO

Documentos por Cobrar Largo plazo

Cuentas por Cobrar Corto Plazo

ASERCIONESDE AUDITORIA

|Aserciones |Descripción |
|E,R |Saldos o montos pendientes por hacer efectivos a favor de la empresa. |
| |Cuentas por cobrar como saldo de las ventas a los clientes presentado con precisión en el balance |
|C,V|general |
| |Las cuentas por cobrar son clasificadas correctamente en el balance general de acuerdo a la antigüedad |
|P |de su movimiento para saber el riesgo que representa cada cliente en su saldo. |

OBJETIVOS DE AUDITORIA• Comprobar si las cuentas por cobrar son auténticas y si tienen origen en operaciones de ventas.
• Comprobar si los valores registrados son realizables en forma efectiva.
• Comprobar si estos valores corresponden a transacciones y si no existen devoluciones descuentos o cualquier otro elemento que deba considerarse.
• Comprobar si hay una valuación permanente –respecto deintereses y reajustes- del monto de las cuentas por cobrar para efectos del balance.
• Verificar la existencia de deudores incobrables y su método de cálculo contable.

EVALUACIÓN DE RIESGO DE CONTROL INTERNO

El análisis de crédito se dedica a la recopilación y evaluación de información de crédito de los solicitantes para determinar si estos están a la altura de los estándares de crédito dela empresa.
• Verificar la existencia y aplicación de una política para el manejo de las cuentas por cobrar.
• Determinar la eficiencia de la política para el manejo de las cuentas por cobrar.
• Verificar que los soportes de las cuentas por cobrar se encuentren en orden y de acuerdo a las disposiciones legales.
• Observar si los movimientos en las cuentas por cobrar seregistran adecuadamente.
• Revisar que exista un completo sistema de control de las cuentas por cobrar, actualizado y adecuado a las condiciones de la empresa.
• Comprobar que las modificaciones de las cuentas por cobrar sean correctamente autorizadas por quien corresponda.
• Verificar que las cuentas por cobrar estés adecuadamente respaldadas.
• Comprobar que las cuentas por cobrarestés vigentes y que las medidas de seguridad se apliquen correctamente. (GARANTIAS REALES)
• Verificar la existencia de un manual de funciones del personal encargado de las cuentas por cobrar. Al igual que el conocimiento y cumplimiento de éste por parte de los clientes y deudores.
• Controlar el efectivo recibido de proveedores mediante los recibos de dinero con consecutivos.
•Efectuar compensaciones de cuentas a pagar contra cuentas a cobrar.
• Controlar Notas de débito y de crédito (Descuentos, extras etc).

INSTRUMENTO DE EVALUACION

|  |CRITERIOS DE EVALUACIÓN |SI |NO |N/A |OBSERVACIÓN |
|1. |CUENTAS POR COBRAR |  | ...