Contabilidad de Gestion

La contabilidad del Impuesto sobre Beneficios la haremos de la siguiente forma:
+/-Resultado contable
+/-Diferencias fiscales
*+Activos por diferencias temporarias deducibles
*-Pasivos pordiferencias temporarias imponibles
+Diferencias permanentes (multas, sanciones…)

-Bases imponibles negativas

Base imponible x Impto. s/bº%

Impuesto cte. Bruto
-Deducciones ybonificaciones
(En caso de perdidas lo contabilizaremos en la cuenta (4742) Derechos por deducciones y bonificaciones pendientes de aplicar)

(6300) Impto. Cte. 
*Si hay pérdidas no existe, pasaría alsiguiente ejercicio con beneficios.
(473)Retenciones y pagos a cta.

*Cuando hay perdidas [4709 a 473]
(4752) H.P. Acreedor por Impto. S/Soc.







A) Cuando hay beneficios:
A 31/12(6300) Impuesto Corriente a (473) H.P. Retenciones y pagos a cta.
(4752) H.P.Acreedor por Impto. S/Soc.

Por las diferencias temporales:
(A) (4740) Activos por diferencias temporarias deducibles

(6301) Impuesto diferido ( A- B)a (B) (479)Pasivos por difer. Temp. Imponibles

B) Cuando hay perdidas:

(4745) Ctos por perdidas a compensar
(4742) Dchos por deducciones y bonificaciones pendientes deaplicar
(4740) Activos por diferencias temporarias deducibles
a (479) Pasivos por dif. Temp. Imponiblesa (6301) Impuesto Diferido

*Si ᴲ retenciones y pagos a cuenta pendientes por el derecho a su devolución:
(4709) H.P. Deudora por devolución de impuestosa (473) H.P. retenciones y pagos a cta.





Otras cuentas de ajustes:
Cuentas 633/638: puede ocurrir, por ejemplo, que al año siguiente baje el...