Contabilidad de pasivos

CONTABILIDAD DE PASIVOS

1.1 Calcular y efectuar los registros contables del impuesto neto sobre la renta partiendo de la siguiente información:

Valor de las utilidades al 31 de diciembre delaño 01 $5.000.000
Retención en la fuente a favor $1.200.000
Saldo a favor del año inmediatamente anterior $500.000
Anticipo por el año gravable 02 $700.000

Calculo de la provisión del impuesto derenta por el año gravable 02
Valor de las utilidades $5.000.000
Tarifa del impuesto de renta 35%
Valor estimado del impuesto $1.750.000

Registro contable:
código cuenta débito crédito
540505Impuesto de renta $1.750.000
240405 Impuesto de renta por pagar $1.750.000

Con este registro se afectan los resultados del año 02, y queda una utilidad neta por distribuir de $5.000.000 -$1.750.000 = $3.250.000
Para determinar el valor por pagar en el momento de la presentación de la declaración de renta, deben aplicarse los valores retenidos a titulo de impuesto de renta así:

códigocuenta débito crédito
240505 Impuesto de renta por pagar $1.200.000
135515 Retención a favor $1.200.000

El saldo neto que debe pagarse en el momento de presentar la declaración quedara entoncesasí:
3.250.000-1.200.000= $2.050.000

código cuenta débito crédito
240405 Impuesto de renta por pagar $2.050.000
111005 Bancos $2.050.000

El movimiento de esta cuenta se detalla en lasiguiente cuenta T:

IMPUESTO DE RENTA POR PAGAR
Provisión impuesto
Aplicamos los anticipos $1.200.000
Pago del impuesto $2.050.000 $3.250.000
$3.250.000 $3.250.000Saldo –0- -0-

1.2 Determinar el saldo a pagar o a favor del IVA del bimestre enero-febrero del año 01 partiendo de la siguiente información:

Valortotal de las ventas enero-febrero 01 $125.000.000
Tarifa general del IVA 16%
Valor total de las compras enero-febrero 01 $80.000.000
Tarifa general del IVA 16%
Retenciones del IVA a favor...