Contabilidad De Sucursales Y Agencias Pasivas
Páginas: 19 (4529 palabras)
Publicado: 18 de julio de 2011
CLASE | GRUPO | CODIGO | CUENTA |
2 PASIVO | 27 OTROS PASIVOS | | |
DESCRIPCIÓN
Agrupa aquellas cuentas que reflejan movimientos internos entre las diferentes sucursales, obligaciones laborales, crédito por corrección monetaria diferida, ingresos anticipados, abonos diferidos, pensiones de jubilación, el impuesto de renta diferido, cuentas en participación, así como otrospasivos diversos.
Las operaciones de naturaleza transitoria deben ser objeto de permanente estudio a fin de trasladarse a las cuentas definitivas.
CLASE | GRUPO | CODIGO | CUENTA |
2 PASIVO | 27 OTROS PASIVOS | 2705 | SUCURSALES Y AGENCIAS |
DESCRIPCIÓN
Registra el movimiento de las operaciones realizadas entre agencias, sucursales y oficina principal,exclusivamente por operaciones que tienen que ver con traslado de conceptos pasivos y de ingresos. Su saldo es de naturaleza crédito cuando existan notas créditos pendientes por corresponder, o de naturaleza débito cuando, en contrario, representa notas débito pendiente por corresponder.
La oficina que origine la operación deberá efectuar el registro contable mediante abonos o cargos a las diversassubcuentas. La oficina que corresponda contabilizará la operación mediante cargos o abonos en la misma subcuenta.
Con el anterior procedimiento, al revelar la existencia de un saldo consolidado de naturaleza crédito o débito, se indica que tales saldos al corresponderse finalmente, suman o restan un rubro de pasivo determinado y mientras tanto pueden valuar un concepto pasivo, dado que si elvalor consolidado es de naturaleza contraria a la de los pasivos, los disminuye y viceversa. Ej: En caso que una cuenta de ahorros se traslade a una sucursal diferente a la que en principio hizo la apertura y suponiendo que la sucursal donde se encuentra radicada la cuenta es la que inicia la operación, utilizará la subcuenta 270505 Depósitos de Ahorro como contrapartida del cargo registrado enla cuenta 2105 Depósitos . En este evento, hasta tanto se corresponda la operación, su revelación en la subcuenta 270505 será de naturaleza crédito y permitirá conocer el valor total de los depósitos de ahorro de la entidad.
El mismo principio deberá aplicarse para traslados de otros conceptos pasivos.
El saldo del código 270540 Traslado de Ingresos al cierre del mes debe ser cero (0), porcuanto su utilización sólo admite el registro de partidas que al corresponderse afectarán el estado de resultados. Ej: Pasivos diferidos cuya amortización debe considerar la distribución de la alícuota correspondiente en las sucursales existentes.
Los saldos de las subcuentas deberán conciliarse mensualmente. Las partidas que resulten pendientes deberán regularizarse en un plazo no mayor detreinta (30) días calendario. Para balances de cierre de ejercicio trimestral o semestral o anual, así como para efectos de la publicación de estados financieros, no deberán existir partidas pendientes por corresponder.
Las notas débito o crédito deberán corresponderse el mismo día de su recepción. De igual forma, deberán registrarse las operaciones concertadas a través de medios decomunicación inmediata fax, telex, las cuales se contabilizarán el mismo día en que se producen, debiendo ser confirmadas posteriormente con la documentación pertinente.
Cuando el saldo de la subcuenta 270595 Otros Traslados represente el diez por ciento (10%) o más del valor registrado en la cuenta 2705, deberá remitirse a la Superintendencia de la Economía Solidaria una relación en la que se indique elnúmero de partidas que la conforman y la antigüedad hasta un (1) mes, más de un (1) mes y menor o igual a tres (3) meses, más de tres (3) meses y menor o igual a seis (6) meses y más de seis (6) meses, dentro del plazo legal para la remisión de estados financieros mensual o trimestral.
Cancelación de Valores Correspondidos
Con el propósito de superar problemas de carácter técnico, por...
2 PASIVO | 27 OTROS PASIVOS | | |
DESCRIPCIÓN
Agrupa aquellas cuentas que reflejan movimientos internos entre las diferentes sucursales, obligaciones laborales, crédito por corrección monetaria diferida, ingresos anticipados, abonos diferidos, pensiones de jubilación, el impuesto de renta diferido, cuentas en participación, así como otrospasivos diversos.
Las operaciones de naturaleza transitoria deben ser objeto de permanente estudio a fin de trasladarse a las cuentas definitivas.
CLASE | GRUPO | CODIGO | CUENTA |
2 PASIVO | 27 OTROS PASIVOS | 2705 | SUCURSALES Y AGENCIAS |
DESCRIPCIÓN
Registra el movimiento de las operaciones realizadas entre agencias, sucursales y oficina principal,exclusivamente por operaciones que tienen que ver con traslado de conceptos pasivos y de ingresos. Su saldo es de naturaleza crédito cuando existan notas créditos pendientes por corresponder, o de naturaleza débito cuando, en contrario, representa notas débito pendiente por corresponder.
La oficina que origine la operación deberá efectuar el registro contable mediante abonos o cargos a las diversassubcuentas. La oficina que corresponda contabilizará la operación mediante cargos o abonos en la misma subcuenta.
Con el anterior procedimiento, al revelar la existencia de un saldo consolidado de naturaleza crédito o débito, se indica que tales saldos al corresponderse finalmente, suman o restan un rubro de pasivo determinado y mientras tanto pueden valuar un concepto pasivo, dado que si elvalor consolidado es de naturaleza contraria a la de los pasivos, los disminuye y viceversa. Ej: En caso que una cuenta de ahorros se traslade a una sucursal diferente a la que en principio hizo la apertura y suponiendo que la sucursal donde se encuentra radicada la cuenta es la que inicia la operación, utilizará la subcuenta 270505 Depósitos de Ahorro como contrapartida del cargo registrado enla cuenta 2105 Depósitos . En este evento, hasta tanto se corresponda la operación, su revelación en la subcuenta 270505 será de naturaleza crédito y permitirá conocer el valor total de los depósitos de ahorro de la entidad.
El mismo principio deberá aplicarse para traslados de otros conceptos pasivos.
El saldo del código 270540 Traslado de Ingresos al cierre del mes debe ser cero (0), porcuanto su utilización sólo admite el registro de partidas que al corresponderse afectarán el estado de resultados. Ej: Pasivos diferidos cuya amortización debe considerar la distribución de la alícuota correspondiente en las sucursales existentes.
Los saldos de las subcuentas deberán conciliarse mensualmente. Las partidas que resulten pendientes deberán regularizarse en un plazo no mayor detreinta (30) días calendario. Para balances de cierre de ejercicio trimestral o semestral o anual, así como para efectos de la publicación de estados financieros, no deberán existir partidas pendientes por corresponder.
Las notas débito o crédito deberán corresponderse el mismo día de su recepción. De igual forma, deberán registrarse las operaciones concertadas a través de medios decomunicación inmediata fax, telex, las cuales se contabilizarán el mismo día en que se producen, debiendo ser confirmadas posteriormente con la documentación pertinente.
Cuando el saldo de la subcuenta 270595 Otros Traslados represente el diez por ciento (10%) o más del valor registrado en la cuenta 2705, deberá remitirse a la Superintendencia de la Economía Solidaria una relación en la que se indique elnúmero de partidas que la conforman y la antigüedad hasta un (1) mes, más de un (1) mes y menor o igual a tres (3) meses, más de tres (3) meses y menor o igual a seis (6) meses y más de seis (6) meses, dentro del plazo legal para la remisión de estados financieros mensual o trimestral.
Cancelación de Valores Correspondidos
Con el propósito de superar problemas de carácter técnico, por...
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