Contabilidad. Ejemplo Sencillo.

1
Vamos a ver la cuenta de Clientes en el supuesto, Clientes 400.000. Al cobrar ya está incluido el IVA.
400.000 Banco Clientes 400.000
Nos dice también que pagamos el 50% de la deuda con los proveedores, vemos en el supuesto 80.000, por lo que pagaremos 40.000
40.000 Proveedores Banco 40.000
2
Nos dice que recibimos la factura de la cual solopagamos 25%. Recordamos que la prima de seguros NO se aplicará IVA en ningún caso.
5000 Prima de seguros Acreedores por prestación 3750
de servicios (75%)
Banco (25%) 1250
2’ (periodificamos)
Al decirnos que se recibe el 01/04/09, nos indica que tendremos que periodificar. Observamos que es un gasto, lo que dará lugar a la cuenta de gastosanticipados. Se periodifican 3 meses. 5000 * (3/12) = 1250
1250 Gastos anticipados Prima de seguros 1250
3
Los usaremos a partir del 1/07/09: 6 meses, por lo que no habrá periodificación en éste caso.
12.000 Inmovilizados material, utillaje Acreedores o proveedores de 13920
y herramientas inmovilizado a corto plazo
1920 HP IVA Soportado
En el haber puedenexistir cualquiera de las dos: Acreedores de inmovilizado a corto plazo o proveedores de inmovilizado a corto plazo, lo que nunca puede haber es proveedores dado que estos estarían destinados a una actividad habitual y éste asiento no es una actividad habitual de la empresa.
4(EX)
160.000 Banco Venta de productos terminados 1M
800.000 Clientes HP IVA Repercutido160.000
200.000 Clientes, efectos comerciales a cobrar
5(EX)
100.000 Sueldos y salarios Organismos de la S.S Acreedora 36.000
30.000 S.S a cargo de la Empsa - Cuota patrimonial 30.000 (30%)
(Siempre será un 30%, se pondrá cuando - Cuota obrera 6.000 (6%)
haya sueldos y salarios) H.P acreedora por C.Fiscales 20.000
(Nos lo da el enunciado por el ISRPF)Si en el enunciado no pusiera: “regularizando la situación con sus trabajadores”, se pondría Banco en el haber y se acaba. Como lo pone tendremos que hacer lo siguiente: La regularización de la situación con sus trabajadores se refiere a dos cosas: remuneraciones pendientes de pago y anticipos de remuneraciones. Vamos al balance y vemos en el activo anticipos de remuneraciones por valor de50.000, también vemos en el pasivo remuneraciones pendientes de pago por valor de 10.000. Para anularlas lo que estaba en el activo lo pondremos en el asiento del haber y lo del pasivo en el debe de la siguiente manera:
10.000 Remuneraciones pendientes de pago Anticipo de remuneración 50.000
Banco 34.000
6
Enajenar (venta) es la operación opuesta a la adquisición,por lo tanto va por el HABER (con el mismo importe con el que entró, da igual como esté la maquina)
Inmovilizado material maquina 10.000
También deberá salir con todo lo que lleve “atado” como las amortizaciones. Nos dice que está amortizada un 50% de su valor de adquisición: 10000*(50/100) = 5000
5000 Amortización acumulada del inmovilizado intangible (AAII)
Tenemos que ver si obtenemosbeneficios o pérdidas, del siguiente modo:
Valor de adquisición 10000
Amortización <5000> Obtenemos pérdidas de 3000
Enajenación (venta) <2000> Ponemos también el IVA de la venta
3000 Perdidas por enajenación del inmovilizado HP IVA Repercutido 320
Solo queda el cobro de la venta. Se hará con deudores por que no es una operación de trafico (habitual en la empresa)
1160Deudores
1160 Deudores, efectos comerciales a cobrar.
7
Al leer el punto vemos al final que dice: “Los gastos de transporte, carga y descarga que se abonan al contado ascienden a 1000” Estos gastos deberán meterse en el MAYOR VALOR de la compra.
Al ser una empresa que se dedica a fabricar simuladores, las compras serán materias primas.
101.000 Compra de materias primas Caja 16000...