Contabilidad Electonica

CONTABILIDAD ELECTRONICA
Aspectos Contables y Fiscales

Contabilidad Electrónica
“Se trata de una contabilidad que ya se lleva
desde hace muchos años por los
contribuyentes y que lo único que tiene que
hacer es que es esa contabilidad la puedan
enviar de manera electrónica al SAT de
manera mensual”.
Jefe del SAT, Aristóteles Núñez.

Información con la que actualmente ya
cuenta el sat….Quefalta?

Objetivos que persigue el sat… con la implementación
de las herramientas
digitales

Errores frecuentes en la contabilidad de las entidades
NIF B-1
1. Registrar la Depreciación utilizando los porcentajes de la LISR.
2. Registrar las «Inversiones» como Gasto y no como activo y
viceversa.
3. No registrar las Vacaciones en el ejercicio en que se «Devenguen»,
si no hasta que se paguen.
4.Inconsistencia en el registro de la Compra de Mercancía.
(Inventarios Perpetuos y Analítico o Pormenorizado)
5. No registrar la Pérdida por Deterioro de Activos de larga duración.
6. Registrar una Venta a Crédito, como un Pasivo «Anticipo de
Clientes».
7. Registrar la Nómina como Gasto y No como Costo.

Declaraciones informativas que
desaparecen para 2014
• Declaración de Clientes y Proveedores
•Declaración de Salarios y Asimilables a Salarios
• Declaración de Retenciones de ISR por
Honorarios (10%)
• Declaración de Retenciones de ISR por
Arrendamiento (10%)

Contabilidad Electrónica
1. ¿Qué es? Integrar todos los requisitos contables que deben de estar en forma
electrónica.
2. ¿Quiénes están obligados? Personas Físicas y Morales.
3. ¿Cuándo? A mas tardar el día 25 PM y 27 PF del messiguiente.
4. ¿Dónde se presenta? A través del Buzón Fiscal, mediante el portal del SAT.
5. ¿Cómo se lleva a cabo? Mediante catálogos de cuentas, balanzas mensuales, y si
lo requiere el SAT pólizas contables.
6. ¿Por qué? Con el fin de reforzar el control de fiscalización sobre los
contribuyentes.

INFORMACIÓN QUE SE TENDRÁ QUE SUBIR A LA
PÁGINA DEL SAT..EN ARCHIVO «XML»
1. Catálogo de cuentas utilizado enel periodo; El catálogo debe contener la
totalidad de las cuentas que utilice el contribuyente a todos los niveles.
2. Balanza de comprobación que incluya saldos iniciales, movimientos del
periodo y saldos finales de todas y cada una de las cuentas de activo,
pasivo, capital, resultados (ingresos, costos, gastos) y cuentas adicionales,
así como sus subcuentas; en el caso de la balanza de cierredel ejercicio se
deberá incluir la información de los ajustes que para efectos fiscales se
registren.
3. Información de las pólizas generadas incluyendo el detalle por
transacción, cuenta, subcuenta y partida, así como sus auxiliares. En cada
póliza debe ser posible distinguir los comprobantes fiscales digitales por
Internet que soporten la operación, asimismo debe ser posible identificar
losimpuestos con las distintas tasas cuotas y actividades por las que no
deba pagar el impuesto.

¿Quienes llevaran contabilidad electrónica?
1. Personas Físicas del Régimen de Incorporación Fiscal (RIF). Mis Cuentas.
2. Personas Físicas con Ingresos por Honorarios, Arrendamiento y Actividades
Empresariales. Las que no excedan los 2,000,000.00 lo presentaran
conforme al RIF.
3. Personas Morales.
Sóloquedan exentas de la obligación los siguientes: los sindicatos obreros y
los organismos que los agrupen, así como la federación, las entidades
federativas, los municipios y las instituciones que por ley estén obligadas a
entregar al gobierno federal el importe íntegro de su remante de operación,
y las personas físicas con actividad empresarial cuyos ingresos en el ejercicio
anterior no hayan excedidode dos millones de pesos y utilicen Mis cuentas,
o se encuentren en el Régimen de Incorporación Fiscal.

Cómo se envía la información 
• La entrega de la información es a través del Buzón Tributario, en el apartado
Contabilidad electrónica; el envío debe hacerse con firma electrónica.
• El envío de la información se hace conforme lo siguiente:
 
– El catálogo de cuentas de nivel mayor y...