Contabilidad Especial

Contabilidad Fiscal

Licenciatura en Administración de Empresas
4º curso

Asignatura Optativa 2º Cuatrimestre. 4,5 créditos

PROGRAMA DE LA ASIGNATURA
CURSO 2003/2004

DEPARTAMENTO: Economía y Empresa
ÁREA ACADÉMICA: Contabilidad

LICENCIATURA ADMINISTRACION DE EMPRESAS. 4º CURSO

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OBJETIVOS DE LA ASIGNATURA
La ponderación de la parcela fiscal dentro de una titulaciónque abarca las
disciplinas empresariales en el ámbito de la Licenciatura, no puede circunscribirse
exclusivamente a la visión legal del aparato tributario que rodea a la empresa.
Además, siendo la contabilidad el medio de comunicación de las relaciones de la
empresa con su entorno, entre las que los aspectos fiscales constituyen una parte
fundamental, el sistema contable es un instrumentoidóneo de control de la
fiscalidad empresarial.
Se puede considerar a la contabilidad como una herramienta para reflejar la
incidencia en el patrimonio y en la situación financiera de la empresa de todo el
aparato fiscal que la rodea. En este sentido, cabe mencionar que la parcela fiscal
se va adaptando cada vez más a la parcela contable, dando preponderancia a los
registros de la contabilidad dela empresa como fuente de información de cara a la
Hacienda y como mecanismo de gestión de los impuestos.
Como consecuencia, los objetivos de esta asignatura se centran más en el aspecto
contable que en el fiscal de los impuestos. La visión no es explicar la fiscalidad de
la empresa, sino contemplar la incidencia que los tributos generan en su
patrimonio y en su situacióneconómico-financiera, teniendo a la contabilidad
como fuente de registro y herramienta fundamental para reflejar toda esa
incidencia fiscal en la imagen fiel de la empresa. Aún cuando la carga fiscal que
afecta a la empresa es muy variada, nos centraremos fundamentalmente en
aquellos impuestos más comunes en las empresas y que requieren una mayor
destreza en el uso de las herramientas contables. De este modo, laasignatura se
ha diseñado, tomando en consideración básicamente el Impuesto sobre
Sociedades, o Impuesto sobre el beneficio, y el Impuesto sobre el Valor Añadido.

CONTABILIDAD FISCAL

LICENCIATURA ADMINISTRACION DE EMPRESAS. 4º CURSO

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PROGRAMA ANALÍTICO DE LA ASIGNATURA CONTABILIDAD Y
FISCALIDAD
PARTE I: INTRODUCCIÓN.
TEMA 1.

INTRODUCCIÓN

A

LA

FISCALIDAD

DESDELA

PERSPECTIVA

CONTABLE.
PARTE II: IMPLICACIONES CONTABLES DEL IMPUESTO SOBRE BENEFICIOS.
TEMA 2.

CARACTERÍSTICAS

DEFINITORIAS

DEL

IMPUESTO

SOBRE

BENEFICIOS.
TEMA 3.

LIQUIDACIÓN DEL IMPUESTO SOBRE BENEFICIOS.

TEMA 4.

TRATAMIENTO CONTABLE DEL IMPUESTO SOBRE BENEFICIOS.

PARTE III: PROBLEMÁTICA CONTABLE DEL IVA.
TEMA 5.

CARACTERÍSTICAS DEFINITORIAS DELIMPUESTO SOBRE EL VALOR
AÑADIDO.

TEMA 6.

PROCEDIMIENTOS Y RELACIONES CONTABLES MÁS USUALES.

TEMA 7.

OPERACIONES ESPECIALES DE CONTABILIZACIÓN.

TEMA 8.

OTRAS CUESTIONES PRÁCTICAS DE INTERÉS.

PARTE IV: OTROS IMPUESTOS CON TRASCENDENCIA CONTABLE.
TEMA 9.

OTROS IMPUESTOS CON TRASCENDENCIA CONTABLE.

CONTABILIDAD FISCAL

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PROGRAMA ANALÍTICO DE LA ASIGNATURA CONTABILIDAD Y
FISCALIDAD
PARTE I: INTRODUCCIÓN.
TEMA 1. INTRODUCCIÓN A LA FISCALIDAD DESDE LA PERSPECTIVA CONTABLE.
1.1. Relación entre Contabilidad y Fiscalidad. Las fuentes del Derecho
Contable y las obligaciones de carácter fiscal.
1.2. Referencia a los principales impuestos del

Sistema Tributario

Español.
1.3. Clasificación detributos desde la perspectiva contable.
PARTE II: IMPLICACIONES CONTABLES DEL IMPUESTO SOBRE BENEFICIOS

TEMA 2. CARACTERÍSTICAS DEFINITORIAS DEL IMPUESTO SOBRE BENEFICIOS.
2.1

Naturaleza y ámbito de aplicación.
- Ámbito territorial.
- Ámbito personal.
- Ámbito temporal.

2.2

Las Leyes de Presupuestos y de Acompañamiento

2.3. Conceptos básicos. Especial referencia al: Hecho...