CONTABILIDAD FINANCIERA 1 1

CONTABILIDAD
FINANCIERA
SEGUNDO DE INGENIERIA COMERCIAL
LIC. MERCEDES MUÑOZ MBA
SEMESTRE: Octubre/2015- Febrero/2016

EFECTIVO Y EQUIVALENTE AL
EFECTIVO
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RESULTADOS DEL
APRENDIZAJE

Elaborar con eficiencia
ejercicios relacionados
con el efectivo de la
empresa, a fin de que
conozca y aprenda los
aspecto básicos de
administración, registro
contable y control de la
partida de efectivoCONTENIDOS
1.
Introducción
1.
2.
2. Control interno
3.
3. Caja.- Arqueo de caja
4.
4. Caja Chica: Creación,
reposición{o, aumento o
disminución
5.
5. Bancos: Conciliación
bancaria.
6.
6. Normas de información
financiera aplicables al
efectivo
7.
7. Inversiones temporales
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

INTRODUCCIÓN
La administración del efectivo es de principal
importancia en cualquier negocio debido que es
el medio paraobtener mercancías y servicios.
Se requiere de una cuidadosa contabilización de
las operaciones con efectivo debido a que este
rubro puede ser mal invertido.
Debido a que el efectivo es el activo mas liquido
de un negocio, se necesita de un sistema de
control adecuado para prevenir robos o evitar
que los empleados utilicen el dinero de la
compañía para uso personal.

• Para

CONTROL
INTERNO SOBRE
ELEFECTIVO

1.Salvaguardar

el

efectivo
2.Lograr
una
contabilidad mas
precisa

alcanzar estos objetivos se deben
dictar políticas empresariales que
determinen
por
escrito
los
procedimientos de recaudo, custodia y
desembolsos del efectivo, así:
• 1. Separar las funciones financieras
especialmente las que se refieren al
recaudo del efectivo y al registro
contable
• 2. Conseguir que el efectivorecaudado
durante el día sea depositado, a mas
tardar, el siguiente día, en forma
exacta, en las cuentas bancarias de la
empresa
3. Exigir que toda salida se haga por
medio de cheque girado a nombre del
beneficiario y para el libramiento, consten
las
firmas
de
dos
funcionarios
autorizados.

CAJA: Pertenece al activo corriente y es dinero
representado por monedas, billetes y cheques
a la vista en monedanacional o extranjera, es
de disponibilidad inmediata
DEBITO

•
•
•
•

RECEPCIÓN DE EFECTIVO
Por las entradas de dinero en
monedas, cheques, producto de
ventas o cobros, venta de
activos fijos.
Por los sobrantes al efectuar
arqueos
Por el mayor valor que resulte
de
convertir
las
divisas
(moneda extranjera) a la tasa
de cambio respectiva

CREDITO
•

•
•
•
•

DESEMBOLSOS EN EFECTIVO

Por el valor delas
consignaciones en bancos, en
cuentas corrientes o de ahorros
(Depósitos bancarios)
Por el valor menor de la
negociación de las divisas
Por los faltantes de caja en
arqueos
Por el valor de los pagos en
efectivo cuando se requieran

ARQUEO DE CAJA
Verificación espontánea de los dineros recibidos por el
cajero, es un examen especial que se hace con el fin de :
• Verificar la idoneidad de losregistros contables
• Constatar que los valores monetarios físicos en poder
del encargado de la caja estén en la cantidad exacta.
Para efectuar este arqueo, se debe observar las normas
y los procedimientos utilizados en practicas de auditoria,
por lo tanto será realizado por un funcionario contable o
por otro con suficientes conocimiento de la materia.
Cualquier diferencia debe ser justificada ocubierta
inmediatamente, sin perjuicio de aplicar sanciones
administrativas y civiles

CONDICIONES PARA EL ARQUEO
DE CAJA

Realizar en cualquier momento y
sin previo aviso
Delegado debe tener suficiente capacidad profesional y
moral. Estar desprovisto de prejuicios y poseer suficiente
independencia
El delegado debe tener los documentos
técnicos para practicar el arqueo ( acta,
certificado desaldos).

PROCEDIMIENTO PARA EFECTUAR ARQUEO DE CAJA

• 1. Recibir delegación de autoridad competente para efectuar
•
•
•
•
•
•

el arqueo respectivo
Solicitar la presencia del custodio de caja
Clasificar el dinero en monedas, billetes y cheques
Desglosar los comprobantes de pago, considerando: fecha,
concepto, autorización y valor
Realizar la suma total del efectivo y comprobantes
Comparar entre el...