contabilidad financiera 2

CONTABILIDAD FINANCIERA II
MODULO I: EL EFECTIVO, INVENTARIO DE MERCANCIA, PROPIEDAD, PLANTA Y EQUIPO. 30%
Objetivo Específico 1:
1. Efectivo
-Definición.
-Partidas que se consideran efectivo.
-Partidas que no se consideran efectivo.
2. Control Interno del efectivo
3. Presentación del Balance General
4. Efectivo de Caja
4.1 Caja Principal y Caja Chica
-Definición.
-Manejo delfondo de caja chica.
-Reposición del fondo.
-Arqueo.
-Faltantes o sobrantes.
-Control interno.
-Tratamiento contable.
5. Efectivo en Banco.
-Definición.
-Control Interno.
6. Conciliación Bancaria
-Definición.
-Objetivos.
-Procedimientos para su elaboración.
-Saldos encontrados.
-Ajustes derivados de la conciliación bancaria.

EFECTIVO Y CAJA
Efectivo: se considera a todos aquellosactivos que generalmente son aceptados como medio de pago, son propiedad de la empresa y cuya disponibilidad no está sometida a ningún tipo de restricción.

El efectivo es todo el dinero que tenemos disponible para gastarlo en un momento determinado tales como monedas billetes cheques depósitos la vista y otros es una cuenta real del balance que va ubicada dentro del activo circulante disponible ytiene saldó deudor.

Es un activo circulante, el de mayor liquidez con el que cuenta una Organización para cubrir sus inmediatas obligaciones. Se considera como efectivo las partidas del activo circulante que se mencionan a continuación:

· Dinero de curso legal, propiedad de la Empresa, es decir, dinero de obligatoria aceptación en el país, con las limitaciones que la Ley impone, de acuerdo alo especificado en la Ley del Banco Central y la Ley General de Bancos y Otras Instituciones Financieras.
· Depósitos realizados en Bancos, en las Cuentas Corrientes y de Ahorros, a favor de la Empresa.
· Instrumentos de crédito de cobranza inmediata: cheques ordinarios, cheques de gerencia, cheques de viajeros, giros postales y telegráficos y otros instrumentos de crédito de cobro inmediato,aceptados por los bancos, que legalmente posea la Empresa.
Divisas o monedas extranjeras de libre cotización en la banca nacional

LA CAJA
Es la cuenta que registra todo el efectivo que ingrese y salga de la Empresa. Se carga con los cheques que recibe y se abona cuando se hace el depósito de los mismos en Banco. Es una cuenta de saldo deudor o cero, nunca acreedor. Indicará el efectivo,cheques o vales que se encuentran en la Caja.
Ejemplo: La Empresa realiza una venta de contado al Cliente X por Bs. 160.000,00. Se le hace una factura identificada con el 1ro. 1234. El Cliente cancela el total con cheque de su cuenta corriente del Banco Caracas. El asiento en el Diario será como sigue:

CAJA 160.000,00
VENTAS 160.000,00


El mismo día se deposita todo lo que ingresó en CAJA, enuna cuenta corriente que la Empresa mantiene en el Banco de Venezuela. Suponiendo que se realizaron otros cobros en efectivo por Bs. 284.000. Se ingresará en el Banco un total de Bs. 444.000. EL asiento de Diarios será:

BANCO 444.000,00
CAJA 444.000,00


Caja: es la cuenta a través de la cual se controla el efectivo disponible que se encuentra en poder de la empresa, dentro de lasinstalaciones de la misma.

Efectivo en Caja:
Monedas y billetes emitidos por el Banco Central.
Monedas y billetes de otras naciones (Divisas).
Cheques emitidos por terceras personas que están pendientes de cobrar o depositar.
Cheques de gerencia pendientes de cobrar o depositar.
Documentos de cobro inmediato o que puedan ser depositados en cuentas corrientes bancarias tales como giros bancarios,telégrafos o postales, facturas de tarjetas de crédito por depositar, etc.

Partidas que no forman parte del efectivo: existen algunos rubros, que aunque en apariencia tiene características de efectivo, no cumplen con el requisito básico de la disponibilidad para liberación de deudas u obligaciones por parte de la empresa.

En términos generales no deberá ser tratado como efectivo en caja lo...