Contabilidad Financiera

Ficha Técnica
Autor : C.P.C. Alejandro Ferrer Quea Título : Operaciones Recíprocas Diversas entre Empresas Financieras y Empresas no Financieras (Parte Final) Fuente : Actualidad Empresarial, Nº 193 - Segunda Quincena de Octubre 2009

a) Empresa Bancaria
——————— x ——————— DEBE HABER 2101 Obligaciones a la Vista 2111.01 Depósitos en Cta. Cte. 250 (Nota de Cargo por recibo de Telefónica) 2101Obligaciones a la Vista 2114.04 Cobranza por liquidar (Monto por regularizar con Telefónica)

inscripción en Seminario Internacional de Gerencia. El Banco por el servicio cobra comisión de US$10. A la fecha de la operación el tipo de cambio es de S/.3.50 por dólar. a) Empresa Bancaria
——————— x ——————— DEBE HABER

250

Continuando con el paralelismo entre el Plan Contable General Empresarialy el Manual de Contabilidad para las Empresas del Sistema Financiero, a continuación desarrollaremos ejemplos prácticos respecto a las diversas operaciones recíprocas entre la empresa mercantil y la entidad financiera.

Nota: En este tipo de cobranzas el Banco suscribe, además, Contratos con las empresas de servicios públicos, considerando la deducción de una comisión por su servicio, empresasque suelen mantener una cuenta corriente en la entidad bancaria para el abono del cobro respectivo.

2101 Obligaciones a la Vista 2111.01 Depósitos en Cta. Cte. 1,785 (US$ 510 x T.C S/.3.50) 2101 Obligaciones a la Vista 2121.03 Cheques Certificados (US$ 500 x T.C S/.3.50) 5202 Ingresos por Serv. Divers. 5222.10 Cheques Certificados (US$ 10 x T.C S/.3.50) 1,750 35 -------------------------------1,785 1,785

b) Empresa Mercantil
——————— x ——————— DEBE HABER 63 Gastos de Servic. Prestados por Terceros 6364 Servicios Básicos- Teléfono 250 (Recibo de Telefónica Cancelado) 10 Caja y Bancos 1041 Ctas Ctes. Operativas (Nota de cargo del Banco)

Caso Práctico Nº 8
Empresa mercantil gira cheque por S/.500 para el pago a cuenta del Impuesto a la Renta en su propio Banco. a) Empresa Mercantil——————— x ——————— 40 Tributos y Aportes al Sist.de Pensiones y Salud por Pagar 4017 Impuesto a la Renta 10 Caja y Bancos 10411 Ctas. Ctes. Operativas (Cheque para pagar Impto. a la Renta) DEBE HABER 500 500

b) Empresa Mercantil
250 ——————— x ———————— 63 Gastos de Servicios Prestados por Terceros 6391 Gastos Bancarios (Comisión del Banco US$ 10) DEBE HABER

35

Caso Práctico Nº 10
Empresabancaria devuelve a su cliente cheque no conforme de otro Banco por S/. 3000 más gastos de portes por S/. 30. a) Empresa Bancaria
——————— x ——————— DEBE HABER 2101 Obligaciones a la Vista 2111.01 Depósitos en Cta. Cte. 3,030 (Nota de Cargo en Cta. Cte. de Empresa Mercantil) 1105 Canje 1115.01 Canje Local 3,000 (Cheque devuelto por el Banco girado) 5202 Ingresos por Serv. Divers. 5212.29 Otros Ingres.por Serv. 30 (Portes) ---------------- ---------------3,030 3,030

10 Caja y Bancos 1071.2 Fondos sujetos a restric. 1,750 (Cheque certificado por US$ 500) 10 Caja y Bancos 104.2 Ctas. Ctes. Operativas 1,785 (Nota de Cargo del Bco. US$ 510) ---------------- ---------------1,785 1,785

b) Empresa Bancaria
——————— x ———————— 2101 Obligaciones a la Vista 2111.01 Depósitos en Cta. Cte. (Presentac.de cheque del cliente) 2104 Obligaciones con Instituc. Recaudadoras de Tributos 2114.03 Tributos Recaudados DEBE HABER

Caso Práctico Nº 12
La empresa mercantil procede a la inscripción de sus ejecutivos en el Seminario del caso anterior, recibiendo la correspondiente factura incluido IGV. a) Empresa Mercantil - Por la recepción de la factura
——————— x ——————— DEBE HABER 63 Gastos dePersonal, Directores y Gerentes 624. Capacitación 1,470 (US$ 420 x S/.3.50)

500 500

Nota: Por lo general las Instituciones Financieras suscriben un Contrato con el Banco de la Nación para la recaudación de impuestos. En dicho Contrato se establece, entre otros, el tipo de impuestos a recaudar, duración del servicio de cobranza y comisión a favor de la entidad.

b) Empresa Mercantil
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