Contabilidad gerencial

TALLER CONTABILIDAD GERENCIAL I
FABRICACIÓN DE QUESOS

ESTUDIANTES:
CRISTIAN CONTRERAS SARMIENTO
ANUAR DIAZ SIERRA
JOSE JIMENEZ CASTRO

DOCENTE:
DALMER VARGAS

VI SEMESTRE
PROGRAMA DE CONTADURIA PÚBLICA
FACULTAD DE CIENCIAS ECONÓMICAS Y ADMINISTRATIVAS
UNIVERSIDAD DE LA GUAJIRA

QUESERA GUAJIRA LTDA
NIT: 111.882.233-3

La empresa se encarga de la producción de queso a base deleche de cabra y por último a través de este se aprovecha el suero para la producción de queso “Ricotta”. En este caso presentaremos el proceso de producción de 20 kilogramos de queso Criollo y producción de “Ricotta”.

MATERIA PRIMA
No | CONCEPTO | CANTIDAD | VALOR UNITARIO | VALOR TOTAL |
1 | Leche de Cabra | 200 Litros | $500 Litro | $100.000 |
2 | Cuajo | 2 frascos | $4000 | $8.000 |3 | Yogurt Natural | 2 cajas | $1240 | $2.480 |
4 | Cloruro de Calcio | 1 Frasco | $8.000 | $8.000 |
5 | Sal Entre Fina | 1 Saco | $5.000 | $5.000 |
6 | Vinagre | 1 frasco | $3.500 | $3.500 |
TOTAL MATERIA PRIMA | $126.980 |

MANO DE OBRA
La empresa cuenta con un trabajador que trabajará 8 horas diarias de lunes a sábado, con descanso remuneratorio el día domingo, trabajará duranteseis (06) horas para la producción del queso Criollo y dos (02) horas para la producción del queso “Ricotta”. Percibirá mensualmente la suma de un SMLV correspondiente a $535.600. Este estará a cargo de un supervisor, que solo le guiará y revisará los procesos, sin embargo este no intervendrá directamente en la producción (CIF).
ACTIVOS
No | CONCEPTO | VALOR UNITARIO | CANTIDAD | VALOR TOTAL |VIDA ÚTIL ESTIMADA |
1 | Olla de 47 Litros | $100.000 | 1 | $100.000 | 5 años |
2 | Cuchilla Profesional Larga | $70.000 | 1 | $70.000 | 5 años |
3 | Cucharon de Aluminio | $10.990 | 1 | $10.990 | 2 años |
4 | Moldes (4 espacios) | $16.990 | 8 | $135.920 | 1 años |
5 | Termómetro Digital | $22.200 | 1 | $22.200 | 3 años |
6 | Colador | $4.500 | 1 | $4.500 | 3 meses |
7 | EstufaIndustrial | $500.000 | 1 | $500.000 | 5 años |
8 | Heladera | $800.000 | 1 | $800.000 | 5 años |
9 | Bandejas Plásticas | $3.000 | 8 | $24.000 | 3 años |
10 | Gorro | $5.000 | 1 | $5.000 | 6 meses |
11 | Delantal | $10.000 | 1 | $10.000 | 6 meses |
TOTAL ACTIVOS | $1.682.610 | |

COSTOS INDIRECTOS DE FABRICACIÓN

No | CONCEPTO | VALOR UNITARIO | VALOR TOTAL | VALOR DIA |
1 |Detergente Dersa para 5 días | $2.400 | $2.400 | $480 |
2 | Cloro 1 Litro para 5 días | $3.500 | $3.500 | $700 |
3 | Energía (mensual) | $120.000 | $120.000 | $4.000 |
4 | Gas Natural (Mensual) | $75.000 | $75.000 | $2.142,85 |
5 | Agua (Mensual) | $21.000 | $21.000 | $700 |
SUBTOTALES COSTOS INDIRECTOS DE FABRICACIÓN | $113.900 | $8.022,85 |
DEPRECIACIÓN Y AMORTIZACIÓN DE ACTIVOS | |Olla | $55,55 |
Colador | $50 |
Cucharon | $15,26 |
Cuchillo | $38,88 |
Moldes | $377,55 |
Termómetro | $20,55 |
Estufa | $277,77 |
Heladera | $444,44 |
Bandejas | $22,22 |
Delantal | $55,55 |
Gorro | $27,77 |
TOTAL DEPRECIACIÓN Y AMORTIZACIÓN DE ACTIVOS | $1.385,54 |
MANO DE OBRA INDIRECTA (535.600 MENSUAL SUPERVISOR) | $17.853,33 |
TOTAL COSTOS INDIRECTOS DE FABRICACIÓNDIARIOS | $27.261,72 |

CONTABILIZACIÓN

Es preciso mencionar que esto equivale a un día de producción en el cual se deberá realizar el queso e inmediatamente terminarlo para la venta diaria.

COMPRA DE MATERIA PRIMA

Hay que resaltar que la materia prima comprada, se estima que un 80% de esta corresponde a los costos de materia prima para la producción del queso criollo, pues es la quemás absorbe determinada cantidad de la misma y un 20% corresponde al suero el cual es un insumo básico para la producción del queso Ricotta.

CÓDIGO | CUENTA | PARCIAL | DEBE | HABER |
1405 | Inventario Materia Prima | | 126.980 | |
14050501 | Leche de Cabra | 100.000 | | |
14050502 | Cuajo | 8.000 | | |
14050503 | Yogurt Natural | 2.480 | | |
14050504 | Cloruro de Calcio |...