Contabilidad gerencial


Contabilidad Gerencial
Caso 3




















EERR. Tributario


EERR. Financiero


IVA


Nota 1
Para llegar a ese ingreso por venta debemosconsiderar que los ingresos totales fueron de $1200MM, pero dentro de esos estaba contabilizado el IVA y el costo de trasporte. Como se explicó en el caso, en el tema del transporte la empresa actuasolo como una recaudadora del dinero a pagar por el transporte, por lo que no lo considerare en el ingreso por venta.
Así queda (1.200.000.000 - $40.000.000) =$1.160.000.000  $1.160MM/1,19 = $974.790.000
Nota 2; los costos de la materia prima son el 50% del valor de venta por lo tanto queda en $974.790.000/1,5= $ 649.860.000
Notas 3 y 4; desconté el IVA pagado en los distintosgastos
Nota 5: son los 5MM que el SII considero como incobrables
Nota 6: 30MM es la depreciación anual para el tema tributario, ya que considera un valor residual del 50% y una vida útil de 5años.
Nota 7: es el gasto rechazado, que igual hay que considerarlo dentro del estado de resultado, pero luego lo vuelvo a sumar para el cálculo del impuesto
Nota 8: incobrable (consideradopor la empresa)
Nota 9: la depreciación “financiera” de la maquina
Nota 10: se vuelve a sumar el gasto rechazado para calcular el impuesto.
Nota 11: es el IVA generado por la venta de losproductos. Calculo; 1160MM- 974…MM
Nota 12: Es el impuesto que la empresa pago al comprar la materia prima. Queda como crédito
Notas 13 y 14: crédito de IVA por el pago de IVA en los gastoscorrespondientes
Nota 15: al considerar los 5MM que el SII acepto como incobrables, yo hice el supuesto de que ya se había pagado el IVA correspondiente a esos 5MM (por el tiempo que demora elSII en reconocer un incobrable), lo que genera un crédito de IVA.
Nota 16: Hice el supuesto de que la maquina costo 300MM con IVA incluido, lo que me genera un IVA crédito de $47…MM.