Contabilidad grl

Universidad Academia de Humanismo Cristiano Escuela de Gobierno y Gestión Pública Ayudantía Contabilidad General Ayudante: Graciela Llaulen Donoso Noviembre de 2010 Deudores incobrables Es una estimación de las deudas de los clientes o deudores, que se cree no nos van a cancelar, al final del periodo. La estimación se realiza por un porcentaje de las ventas, o en el saldo de la cuenta clientesdel periodo. No va a dar lo mismo a cual de las dos cuentas se haga el cálculo ya que nos arrojaría montos diferentes, siempre sale especificado a cual cuenta hay que hacer el cálculo: Ejemplo, Se estima que no se va a poder cobrar el 1.8% del saldo de la cuenta clientes. (Saldo $10.000.000.-), por lo que el monto que se estima no se va a poder cobrar es de $180.000.________________________ x_______________________ Deudores incobrables (Perdida) 180.000 Estimación Deudores incobrables (Activo Circulante) 180.000 ________________________ x _______________________ • Al momento de que nos cancelan la deuda, hay tres formas de contabilizarlo: A. Si la estimación que habíamos realizado fue superior a lo que nos adeudan el asiento quedaría así: ________________________ x _______________________Estimación Deudores incobrables XXXXXX Clientes XXXXX Sobreestimación Deudores incob. (Ganancia) XXXXX ________________________ x _______________________ B. Si la estimación que habíamos realizado fue inferior a la deuda, el asiento quedaría así: ________________________ x _______________________ Estimación Deudores incobrables XXXXXX Subestimación Deudores incob. (Perdida) XXXXXX Clientes XXXXX________________________ x _______________________ C. Si la estimación que se había realizado fue igual a la deuda cancelada, el asiento quedaría así: ________________________ x _______________________ Estimación Deudores incobrables XXXXXX Clientes XXXXX ________________________ x _______________________

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Gastos Anticipados Representan los gastos anticipados que la empresa efectúa porconcepto de gastos; estos gastos pueden ser reembolsables o recuperables; (Los pagos anticipados de arrendamiento, intereses bancarios, contratos de publicidad, pólizas de seguros, vigilancia y otros pagos anticipados de gastos). Ejemplo El 2 de Noviembre se contratan seguros contra robos e incendios, por un año de servicio, por un monto total de $900.000.-, se paga con cheque.  El asiento que debemoshacer, cuando se contrata el seguro, es por el pago de la póliza de seguro (este asiento queda registrado en el libro diario de noviembre). ___________________x_____________________ Seguros vigentes (activo) 900.000 Banco (activo) 900.000 ___________________x_____________________  Cuando hacemos el ajuste de cierre, hacemos el asiento por los meses que se utilizó el seguro, en este caso usamosel seguro Noviembre y Diciembre, dos meses, por lo que debemos calcular cual es el monto por mes: 900.000 =75.000. 12  Como el seguro esta contratado por 1 año, se divide el valor total del seguro, por la cantidad de meses del año, lo que nos da la cuota mensual del seguro y ese valor lo multiplicamos por los meses utilizados. 75.000 x 2 = 150.000  Entonces el asiento de ajuste de cierre nosqueda así: __________________x___________________ Seguros (perdida) 150.000 Seguros Vigentes (activo) 150.000 __________________x___________________ Ingresos Anticipados Son pagos anticipados de algún cliente, arrendatario o intereses percibidos anticipadamente. El ejemplo mas visto es el del arriendo percibido por anticipado, un arrendatario nos cancela 6 meses de arriendo a contar del 1 deSeptiembre, por un valor de $850.000.-, nos cancela con efectivo. 2

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El asiento que debemos realizar cuando percibimos este ingreso es: _______________x___________________ Caja 850.000 Arriendos percibidos anticipadamente 850.000 _______________x___________________

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Este asiento se registra en el libro diario de Septiembre, el ajuste de cierre, lo realizamos al 31/12, con los meses que ya...