Contabilidad Gubernamental

TRABAJO DE CONTABILIDAD GUBERTAMENTAL

Como parte de su formación profesional, usted debe revisar cada una de las normas y asientos tipo descritos en el Manual de Contabilidad Gubernamental. Seleccione 10 numerales distintos al citado como ejemplo, relacionados con las normas, revise, analice, transcriba y emita su comentario sobre la aplicación de la norma y la relación presupuestaria páginas74 a la 126 de Acuerdo 320 Manual de Contabilidad Gubernamental.

1. Ajuste por utilización de parte de las existencias para inversión en obra que realiza la entidad por administración directa.

CODIGO | DENOMINACION | AS | TM | DEBE | HABER | PPTO | DEV |
1513803 | Combustible y Lubricantes | X | J | 1000,00 | | |   |
1513811 | Materiales Construcción Electr.Plom. y Carp. | X | J |5100,00 | | |   |
1310303 | Existencias de Combustibles y Lubricantes | X | J | | 1000,00 | |   |
1310311 | Exist. Materiales Constr.Electr.Plom. Y Carp. | X | J | | 5100,00 | |   |
Por la utilización de parte de las existencias en la obre que realiza le entidad por administración directa. |   |

COMENTARIO
Por la utilización o uso de los materiales mantenidos en stock se realiza unasiento de ajuste por el valor real consumido, por lo cual se debe registrar con la cuenta materiales Construcción Eléctricos, Plomería y Carpintería y en el haber la cuenta Existencia de Materiales de Construcción Eléctrico, Plomería y Carpintería

2. Consumo de Energía Eléctrica.

CODIGO | DENOMINACION | AS | TM | DEBE | HABER | PPTO | DEV |
6340104 | Energía Eléctrica | X | J | 36,00 |  | 5301040 | 36,00 |
2135301 | CxP Bienes y Serv. Consumo- Proveedores | X | J |   | 35,64 |   |   |
2135302 | CxP Bienes y Serv. Consumo-FISCO IR | X | J |   | 0,36 |   |   |
Por consumo de energía eléctrica. |   |

COMENTARIO
Se reconoce la cuenta de gasto de Energía Eléctrica además el devengado y la obligación con los proveedores y al Fisco.

3. Devengamiento mensual de la póliza enla proporción correspondiente.

CODIGO | DENOMINACION | AS | TM | DEBE | HABER | PPTO | DEV |
6350401 | Seguros | X | J | 198,33 | | | |
1253101 | Prepagados de Seguros | X | J | | 198,33 | | |
Ajuste por el devengamiento mensual de la póliza de fidelidad. |
COMENTARIO
Para las cuentas de Inversiones Diferidas, se debe realizar cada mes un asiento de ajuste para devengar oamortizar
proporcionalmente los valores pagados, en este caso se debe realizar el asiento de ajuste con debito a la cuenta de gastos Seguros y al haber la cuenta del diferido Prepagados de Seguros. El asiento se deberá realizar todos los meses hasta tener cero en el saldo de la cuenta Prepagados de Seguro. Se toma en cuenta que en este asiento contable no se hace ninguna afectación presupuestariaporque es un asiento de ajuste y en el asiento de contratación de la póliza se afecta al presupuesto.

4. Deposito de Valores Recaudados.

CODIGO | DENOMINACION | AS | TM | DEBE | HABER | PPTO | DEV |
11336 | CxC Financiamiento Publico | X | J | 380,00 |   | 380101 | 380,00 |
1249801 | CxC Años Anteriores | X | J |   | 380,00 |   |   |
Deposito de valores recaudados de años anteriores. |COMENTARIO
Se reconoce el registro de la cuenta por cobrar por el derecho de percibir recursos de valores no recaudados en años anteriores en el cual se reconoce el devengado de la cuenta de ingresos afectando la ejecución presupuestaria.

5. Registro del Ingreso y la concesión de anticipo de las remuneraciones para cubrir el 40% del valor de la prima de la póliza de seguros de fidelidad ylos gastos adicionales de la póliza, según la decisión adoptada por la autoridad competente.
CODIGO | DENOMINACION | AS | TM | DEBE | HABER | PPTO | DEV |
11319 | CxC Otros Ingresos | X | F | 10000,00 | | | |
6252499 | Otros no Especificados | X | F | | 10000,00 | 190499 | 10000,00 |
1120101 | Anticipo a Servidores públicos-sueldos | X | F | 10000,00 | | | |
11319 | CxC Otros...