Contabilidad Hotelera

ESTADO PLURINACIONAL DE BOLIVIA
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AUTORIDAD DE FISCALIZACION Y CONTROL SOCIAL DE EMPRESAS

MANUAL DE PROCEDIMIENTOS DE AUDITORIA INTERNA

Elaborado por: Lic. Jenny Susan Torrez Sánchez

La Paz - Bolivia

AUTORIDAD DE FISCALIZACION Y CONTROL SOCIAL DE EMPRESAS AUDITORÍA INTERNA

INDICE GENERAL DESCRIPCION
INTRODUCCION L PLANIFICACIÓN

PAG.
1 2 2 3 4 9 9 9 9 101. Políticas de Planificación 2. Programa Operativo Anual de Auditoría Interna 3. Memorando de Planificación de Auditoría (MPA)
IL 1. RIESGO DE AUDITORÍA Concepto

1.1 "Aspectos aplicables a la actividad de la institución". 1.2 "Aspectos atribuibles a los sistemas de control" 1.3 "Aspectos originados en la naturaleza, alcance y oportunidad de los procedimientos de auditoría de un trabajo enparticular"
2. 3. 4. HL 1. IV. V. 1. 2. 3. 4. 5. Evaluación del riesgo Efecto del riesgo en el enfoque de auditoría Matriz para calificar los riesgos RELEVAMIENTO DE INFORMACION Programación del relevamiento de información EJECUCIÓN PAPELES DE TRABAJO Tipos de Archivos de Papeles de Trabajo Supervisión de los Papeles de Trabajo Referenciación Correferenciación Marcas

10 11 11 12 13 13 13 15 1516 16 16

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DESCRIPCION
6. VL Organización de los papeles de trabajo por tipo de auditoría PROCEDIMIENTO PARA EL CÁLCULO DEL PRESUPUESTO HORAS/ HOMBRE COMUNICACIÓN DE RESULTADOS

PAG.
16

17

VIL.

17 18
19

VIII. TIPOS DE AUDITORÍA

1. 2.

AUDITORIA DE CONFIABILIDAD AUDITORIA DE LOS SISTEMAS DEADMINISTRACION Y CONTROL

33 40 42 43 44

3. AUDITORIA ESPECIAL
a SEGUIMIENTO A LAS RECOMENDACIONES

X. XL

REMISION DE INFORMES DECLARACION DE PROPÓSITO, AUTORIDAD Y RESPONSABILIDAD DE LA UNIDAD DE AUDITORÍA INTERNA DECLARACION DE INDEPENDENCIA POLITICAS DE CAPACITACIÓN Y ACTUALIZACIÓN PROCEDIMIENTOS DE CONTROL DE USO DE TIEMPO

XII. XIII. XIV.

44 44
45

XIV. NORMATIVA LEGAL ANEXOS46 47

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INTRODUCCIÓN
El presente manual es una compilación de normas, principios y procedimientos que observarán los miembros de Auditoría Interna al ejecutar sus trabajos en sus distintas fases, con uniformidad, eficacia y eficiencia. El Manual inicialmente presenta conceptos, sobre planificación ejecucióncomunicación de resultados, seguimiento, elaboración de papeles de trabajo, organización de los papeles de trabajo por tipo de auditoría y otros procedimientos para regular la supervisión y control de los papeles de trabajo. En cuanto al empleo de papeles de trabajo se establecen las modalidades de organización por tipo de auditoría, marcas, referencias, correferencias y características de los papeles detrabajo, herramientas fundamentales que permiten reunir elementos de juicio que respaldan los informes de auditoría.

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MANUAL DE PROCEDIMIENTOS
OBJETIVO

Los diferentes trabajos que realiza la Unidad de Auditoria Interna deben ser llevados adelante en todas sus fases con calidad profesional, eficacia,eficiencia y economía, para el efecto el presente manual además de referirse a las distintas fases del proceso de la auditoría incluye entre otros los procedimientos para la elaboración, revisión y control de los papeles de trabajo según se presenta a continuación:
L PLANIFICACIÓN

1.

Políticas de Planificación

Las políticas generales de planificación de la Auditoría Interna son las siguientes:i) Auditoria Interna debe preparar su planificación estratégica (tres años), la misma que servirá de marco de referencia para preparar el Programa de Operaciones Anual (POA). La Unidad de Auditoría Interna debe cubrir todas las áreas de la AUTORIDAD DE FISCALIZACION Y CONTROL SOCIAL DE EMPRESAS; la planificación estratégica deberá contener las áreas de trabajo por gestión, clase de auditoría y...