Contabilidad Ii Administración De Efectivo, Administración De Cuentas Por Cobrar , Inversiones Temporales, Administracion De Inventarios, Costos Asociados

Jenny Carballo

1. Administración de efectivo
2.1 Caja chica(ejemplos)
2.2.1 Creación del fondo de caja chica
2.2.2 Erogaciones del fondo de caja chica
2.2.3 Incremento o disminución del fondo de caja chica
2.2.4 Bancos y su tratamiento contable
2.2.5 Conciliación bancaria(ejemplo)
2.2.6 Depósitos en transito
2.2.7Cheques pendientes
2.2.8 Errores de banco

2. Administración de cuentas por cobrar
3.2 Estimación de cuentas malas (ejemplos)
3.3 Cuentas por cobrar (ejemplo)
3.4 Las cinco “C” del crédito
3.5 Descuento por pronto pago
3.6 Periodo de descuento por pronto pago
3.7 Periodo de crédito
3.8 Técnicas populares de cobranza
3.9Clientes
2.8.1Antigüedad de saldos

3. Inversiones temporales
4.10 Costo de adquisición
4.11 Sociedades de inversión
4.12 Instrumentos gubernamentales


4. Administración de inventarios
5.13 Inventarios: ejemplos (poner)
4.1.1 Asignación de un costo al inventario final
4.1.2 Contabilización del inventario al costo
4.1.3 Comparación demétodos
4.1.4 Elementos del costo de inventarios
4.1.5 Errores relativos a inventarios

5.14 Costos asociados
5.15.9 costo de mantenimiento
5.15.10 costo de pedido
5.15.11 cantidad económica de pedido
1. Administración de efectivo
Caja chica
Como protección contra pedidos o robos un buen sistema de control exigeque todos los pagos de control se realicen con cheques, sin embargo es costoso pagar de esta forma pequeñas sumas por lo cual se crea un fondo de efectivo para efectuar dichos pagos.
El sistema de caja chica funciona de la siguiente manera:
* Creación del fondo de caja chica: se determina la cantidad necesaria para formar un fondo en el cual debe entregarse a la persona designada comoresponsable de su manejo.
* Erogaciones a través del fondo de caja chica: el responsable de la caja debe llevar un control de los desembolsos que efectué, en los cuales es conveniente que anoten el concepto del desembolso y la persona que lo solicito. En todo momento el responsable debe tener disponible la totalidad de fondos, ya sea en efectivo, comprobantes o ambos.
* Reposición del fondo decaja chica: cuando el encargado del fondo considere que el mismo se está por agotarse debe solicitar que le repongan los desembolsos que haya realizado. Para ello se realiza un reporte en donde se especifiquen los conceptos de cada desembolso.
* Incremento o disminución del fondo de caja chica: si se considera que la cantidad que se dispone en el fondo de caja chica es excesiva o no satisfacelas necesidades para cubrir los gastos menores de la empresa, el responsable debe hacer un reporte en el que aclare cualquiera de las dos circunstancias anteriores.
EJEMPLO:

El 5 de Mayo una empresa establece un fondo de caja chica por 8,000 a nombre de Eduardo Sánchez, el 11 de Mayo Eduardo envió el siguiente resumen de los pagos efectuados la primera semana.
Gastos:
* Gtos. Paquetería600
* Gtos. Por fletes 1,500
* Gtos. Diversos 800
* Papelería 400
En esta fecha el efectivo disponible ascendía a 4,000 junto con el informe Eduardo creyó conveniente solicitar un incremento de 500 autorizado el 15 de Mayo.

1 |
| | |
Caja chica (Eduardo Sánchez) | 8,000 | |
Bancos | | 8,000 |
2 |
| | |
Gtos. Paquetería| 600 | |
Gtos. Por fletes | 1,500 | |
Gtos. Diversos | 800 | |
Papelería | 400 | |
Bancos | | 3,300 |

Fondo asignado: 8,000
Gastos:
* Gtos. Paquetería 600
* Gtos. Por fletes 1,500
* Gtos. Diversos 800
* Papelería 400
Total: 3,300
Efectivo: 4,000...