Contabilidad ii

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LA TESORERÍA
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OTRAS CUENTAS NO BANCARIAS
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ANÁLISIS DE LOS DERECHOS DE COBRO
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LAS PROVISIONES POR OPERACIONES DE TRÁFICO
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LA TESORERIA

Concepto:

Representa los medios líquidos, entendiendo por disponibilidad líquida o medios líquidos aquellos elementos que son dinero efectivo o que son inmediatamente convertibles en dinero (cheque) y que sirven para hacer frente alos pagos cuya obligación asume la empresa.

Características:
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Son los elementos más líquidos que hay en el patrimonio (Activo) de las empresas.
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Son los elementos móviles o sometidos a una mayor rotación.
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Se trata generalmente de activos improductivos o con una rentabilidad muy baja o mínima. La empresa puede tener problemas si la Tesorería no es la adecuada:

*mucha Tesorería: baja rentabilidad.
*

poca Tesorería: falta de solvencia.

Problemática de la Caja (el Arqueo):

Respecto al dinero en Caja, la cuestión fundamental es la realización de arqueos periódicos para comprobar que la existencia real de dinero coincide con el saldo contable o con la que expresa la información contable. La razón por la cual se realizan los arqueos esdetectar posibles diferencias.

Cuadro que representa todo lo que puede ocurrir en un arqueo de caja:


AJUSTE


SI APARECEN LOS MOTIVOS


SI NO APARECEN LOS MOTIVOS

Sc=Sr


Ninguno


Ninguno


Ninguno

ScSr

(-)


Se carga a la cta. 659 ó 678, con abono a la cta. 470


Se carga a la cta. que representa el motivo, con abono a la cta. 758 ó 778.


NingunoSc>Sr

*


Se carga a la cta. 555

con abono a la cta. 570


Se carga a la cta. que representa el motivo, con abono a la cta. 555


Se carga a la cta. 659 ó 678, con abono a la cta. 555

* PROCEDIMIENTO ALTERNATIVO: Sería válido si el tiempo de espera está dentro del ejercicio contable, ya que si no se incumplirían los Principios Contables.

Caso especial del Arqueo de Caja(cuando el cajero percibe quebranto de moneda):

Es un sobresueldo que percibe el cajero y por el cual se compromete a hacerse cargo de las diferencias que surjan en la realización de los arqueos.

*

Si hay Beneficio: es para el cajero.
*

Si falta dinero: lo pone el cajero.

En este caso la realización de los arqueos no tiene ningún efecto sobre la contabilidad.

LasCuentas Bancarias:

Dentro de la tesorería también se encuentras las Cuentas Bancarias a la Vista, que no son mas que contratos bancarios por los que el titular ingresa fondos en una entidad financiera y en cualquier momento puede disponer de ellos a través de cualquiera de los procedimientos habituales.

La Conciliación Bancaria:

Periódicamente, las entidades financieras envían a susclientes extractos de sus cuentas donde se resumen las operaciones de un determinado periodo de tiempo. La información contenida en estos extractos se compara con la información contenida en la contabilidad de la empresa, dando lugar normalmente a diferencias que se producen como consecuencia de diferentes criterios de imputación temporal. El saldo que resulta después de realizar los ajustes quegeneral estas diferencias se denomina Saldo Conciliado. Para llegar al Saldo Conciliado se hace lo siguiente:

SALDO EXTRATO BANCARIO


SALDO EXTRATO CONTABLE

+ cobros que aparecen en la contabilidad

y no están en el extracto bancario

- pagos que aparecen en la contabilidad

y no están en el extracto bancario


+ cobros que aparecen en el extracto bancario

y no están en lacontabilidad

- pagos que aparecen en el extracto bancario

y no están en la contabilidad.

= SALDO CONCILIADO


= SALDO CONCILIADO

El Descubierto Bancario:

- Se produce cuando se dispone de una cantidad superior al saldo existente en la cta. corriente.

- Se le conoce normalmente como “números rojos”.

- Se contabiliza en la cuenta de Pasivo Circulante “Deudas a C/P con entidades...