Contabilidad inicial

CAPÍTULO III Registro de Transacciones Comerciales  Las actividades económicas realizadas por la empresa afectan a uno o varios elementos de la ecuación contable; estas actividades conocidas normalmente como transacciones. Ejemplos compra de mercadería, pago de nominas, venta de bienes o servicios. Por transacción comercial se entiende todo acontecimiento en el que participe el intercambiofinanciero y que pueda ser expresado en términos monetarios. Las transacciones comerciales constituyen la fuente básica de la información que presentan los estados financieros por lo tanto deben ser cuantificados y estar respaldados por documentos que son la base para el registro en libros de contabilidad. Para que exista información contable deben ocurrir los siguientes pasos 1. Realización de laTransacción comercial

2. La transacción origina la Elaboración de un Documento

3. Análisis de la transacción.

4. Registro en diario

5. Registro en Mayor

Los libros de Contabilidad El procedimiento más eficaz consiste en registrar en los libros de contabilidad las transacciones, clasificarlas y preparar los estados financieros al fin del periodo.

Registro de Transacciones en eldiario. El libro de diario es en el que se registra cronológicamente las transacciones comerciales en términos de débitos y créditos.

Componentes del libro Diario

Diario General

Fecha

Detalle

Código

Debe

Haber

Fecha: Se anota año, mes y día, para la primera transacción, no es necesario repetir el año y el mes en las transacciones
subsiguientes hasta cuando haya un cambio o seinicie una nueva página. Detalle: Se registran las cuentas que se debitan y debajo, con una leve sangrías hacia la derecha, las cuentas que se acreditan. Código: Se anota el número de la cuenta según la clasificación. Debe: Valor de la cuenta que se debita. Haber: Valor de la cuenta que se acredita. Finalizando el registro contable, se anota debajo una breve explicación de la transacción realizada.Traslado del libro diario al mayor. Registrar las transacciones en diario inmediatamente debe transferirse al mayor. Este proceso de traslado de los débitos y créditos del diario al mayor se conoce como mayorización.

La mayorización se efectúa trasladando el débito y crédito de cada transacción en el orden en que figuran en e libro diario y en el momento que se registra la transacción.Cuenta: Caja

Código: 1.1.1.

Fecha

Detalle

Ref.

Debe

Haber

Saldo

Ejemplos: 1) El 24 de Marzo del 2009 compro mercadería por $ 5,645; me descontaron el 2.5%, me cobraron el IVA, desconté el 1% por retención en la fuente, y el 30% de retención por IVA, gire cheque por valor neto.

Factura de Compra Compra Mercadería (-) Descuento compra Mercadería neta (+) IVA Valor Factura(-) 1% RIF (-)30% Retención IVA A pagar

5,645.00 141.13 5,503.87 D 660.47 D 6,164.34 55.04 H 198.14 H 5,911.16

Fecha

Detalle -109-03-24 1 Mercadería 112 5,503.87

Cod. Cta.

Debe

Haber

IVA

212

660.47

Bancos

111

5,911.16

Junio 55.04 198.14

30

Rif x pagar Retención del IVA

213 214

Cuenta: Mercadería Debe Haber 5,503.87

Saldo 5,503.87

Cuenta:IVA Debe 660.47

Haber

Saldo 660.47

Cuenta: Banco Debe Haber 5,911.16

Saldo 5,911.16

Cuenta: Rif x pagar Debe Haber 55.04

Saldo 55.04

Cuenta: Retención IVA Debe Haber 198.14

Saldo 198.14

2) 30 de marzo de 2009; Vendo toda mercadería anterior por $8,256; desconté el 1.5% cobre IVA, me descontaron el 1% de retención en la fuente; y el 30% de retención especial por IVAFactura Venta

Ventas (-) Dscto en ventas Ventas Netas (+) IVA Valor factura (-)1% RIF (-) retención IVA A Cobrar

8,256 123.84 8,132.16 975.86 9,108.02 81.32 292.76 8,733.94

Fecha

Detalle -109-03-30 Caja 111 8,733.94

Cod. Cta.

Debe

Haber

Rif Prepagado

131 81.32

Retención IVA prepagada Descuento en ventas 401

132

292.76 123.84

Costos en ventas

402 5,503.87...