Contabilidad intermedia

Capítulo 4:

 Ejemplo práctico

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Cursos-Gratis.proCursos.netEl siguiente ejemplo se refiere a la  realización de una conciliación bancaria de una supuesta empresa en operación.
Una vez verificada la situación de la conciliación delmes anterior, se tienen los siguientes documentos.
Nota. El libro auxiliar de bancos, se puede manejar en un libro columnar o en tarjetas de diario si es en forma manual o en unprograma informático, en su caso.
Teniendo a la mano el estado de cuenta y el mayor auxiliar, se procede a confrontar partida por partida los movimientos. Para ésto se  cancelacada  partida anotándole un símbolo a conveniencia. Como ejemplo tenemos:
     - Para las partidas que se corresponden.
     - Para las partidas no correspondidas (diferentesen cantidad).
         Serán parte de la relación de diferencias.
Una vez hecho lo anterior, los documentos quedan como sigue:
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Hecha la confrontación de partidas, se elabora la relaciónde partidas no correspondidas, en borrador.

Luego se formula la conciliación aritmética, como sigue:

A continuación se elabora la conciliación contable que permitirá ladeterminación de los saldos correctos y la elaboración de las pólizas de corrección en libros. Como sigue:
                                      Empresa X. 
Conciliacióncontable.       Mes:  Marzo/06.
[pic]
(1) Elaborar y registrar pólizas de corrección, considerando los criterios de la empresa.

Bibliografía
Juan FUNES, Contabilidad intermedia