CONTABILIDAD INTERNA


Identificación de Debilidades y Fortalezas de control interno

Mencione debilidades y fortalezas del Control Interno para las siguientes situaciones mencionadas a continuación, que sonindependientes entre sí. Además indique sugerencias para cada caso si existe alguna deficiencia.


a) Los pagos efectuados a proveedores son abonados en efectivo por el personal de la empresa en eldomicilio del proveedor. En todos los casos se pide como constancia del pago un recibo firmado por una persona responsable de la empresa proveedora.

Debilidad: Transporte del dinero en forma física y quese realice en el domicilio del proveedor, además no se dividen los procesos de transacción o pago , el cual debería ser por un proceso externo.
Fortaleza: La constancia del pago con un recibo firmado,el cual sirve como respaldo en caso de algún problema, manteniendo transparencia y efectividad.
Sugerencias: Un sistema automatizado de pago a través de cuentas corrientes, en el cual quedereflejado en una cartola los datos de la transacción, tanto para el proveedor como quien adquiere los bienes o servicios, además de tratar de evitar de usar dinero en efectivo, para ello se podrían realizartransacciones bancarias.

b) El encargado de pagos recibe la factura y la orden de compra del departamento de compras, que previamente fue cotejada con el remito, y compara los datos de la facturacon los datos de la Orden de compra. Asimismo compara el precio de la factura con la cotización del proveedor, la cual previamente había sido autorizada. Luego de esta verificación, si no haydiferencias, emite la orden de pago.

Debilidad: Quizás la función de comparar la cotización del proveedor con la factura está demás si ya fue autorizada previamente.

Fortaleza: Quien paga se cerciora deque los datos relevantes (orden de compra y factura) son correctos, por ende el procedimiento es el correcto a realizar, ademas de que se establecen las responsabilidades y existe una persona...