Contabilidad Moderna

ENAMM

MANUAL DE PROCEDIMIENTOS DE CONTABILIDAD

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1. OBJETIVO Establecer las normas institucionales que regulan los principales procedimientos para autorizar, efectuar el registro y el control contable de las operaciones , patrimoniales y financieras, así como para la elaboraci6n de los estados financieros de la ENAMM, de conformidad con las normas vigentes, determinando lasresponsabilidades de las diferentes Áreas. que intervienen en su ejecución.

2. ALCANCE Las disposiciones de esta Directiva son de aplicación y cumplimiento obligatorio por el , Área de Abastecimiento, Área de Personal, Área de Tesorería y Control Patrimonial y otras que intervengan en los diferentes procesos contables. Los funcionarios y servidores de las diferentes Áreas que participan en laejecución de los referidos procesos contables, son responsables de la aplicación y cumplimiento de las disposiciones legales, administrativas, técnicas y de control, que los regulan.

3. MODIFICACIONES Y ACTUALIZACIONES La presente Directiva podrá ser modificada y actualizada para efectos de la evaluación periódica de su aplicación, por parte de la Contaduría Publica de la Nación y la DirecciónTécnica de Contabilidad del Ministerio de Defensa , una vez aprobada serán aplicadas por todas las Áreas involucradas.

4. DISPOSICIONES GENERALES 4.1. Responsables de la conducción de los Procesos de Contabilidad La más alta autoridad administrativa y ejecutiva de la ENAMM es el Titular de la Unidad Ejecutora, responsable de supervisar la presentación de los estados financieros a la DirecciónTécnica de Contabilidad del Ministerio de Defensa.. El Órgano responsable de conducir y coordinar la formulación de los Estados Financieros de la Entidad es el Contador General. El Órgano de Apoyo responsable de administrar el Sistema Contable de la entidad es el Jefe dela Oficina de Administración. El Contador de la Unidad de Ejecutora es el responsable de coordinar y ejecutar las actividadescontables, aplicando el Plan Contable Gubernamental. Es responsabilidad del Contador registrar en el Sistema Integrado de Administración Financiera del Sector Publico ( SIAF-SP) la fase del Compromiso, Devengado, Girado de las operaciones del gasto y la fase del Devengado y Recaudado de los Ingresos.

Manual de Procesos y Procedimientos

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4.2. Sistema y registros contables El Sistema de Contabilidad Gubernamental registra las operaciones presupuestarias, y financieras que sirven para la elaboraci6n de los Estados Financieros y Presupuestarios de la institución, y por ende, para formular la Cuenta General de la República de acuerdo a la normatividad legal vigente. La contabilidad será llevada en lengua española, en monedanacional (nuevos soles) y según el principio de la Partida Doble. Todas las operaciones que se registren en los libros contables principales y auxiliares se registran mediante el Sistema Integrado de administración Financiero (SIAF-SP), los mismos deberán tener el sustento del documento fuente debidamente fechado y refrendados por los Jefes de las Áreas involucradas. Las transacciones financieras ypresupuestarias determinan registros, asientos contables y/o notas, las cuales deben incorporarse en los libros principales: Diario, Mayor e Inventarios y Balances, así como en los libros auxiliares y/u otros registros que se consideren necesarios para un mejor análisis de las informaciones reportadas. 4.3. Simultaneidad y paralelismo contable El Sistema de Contabilidad Gubernamental asegura laobtenci6n de información presupuestaria, financiera y económica concordante; con los Clasificadores del ingreso y del Gasto Público. El Sistema Integrado de Administración Financiera SIAF-SP incorpora los lineamientos del Sistema de Contabilidad Gubernamental para procesar en sus reportes informaciones presupuestarias y financieras. 4.4. Unidades orgánicas responsables del registro del control...