CONTABILIDAD RETENCIONES ISLR

Contabilización de Retenciones de Impuesto Sobre la Renta (ISLR) e Impuesto al Valor Agregado (IVA)
Cuentas involucradas:
1.- Para las retenciones de ISLR soportadas y efectuadas:
CuentaDeudora: Ret. ISLR por Compensar
Cuenta Acreedora: Ret. ISLR por Enterar

2.- Para los Créditos Fiscales (CF) y Débitos Fiscales (DF) de IVA:
Cuenta Deudora: IVA Créditos Fiscales
Cuenta Acreedora: IVADébitos Fiscales

3.- Para las Retenciones de IVA soportadas y efectuadas:
Cuenta Deudora: Ret. de IVA por Compensar
Cuenta Acreedora: Ret. de IVA por Enterar

Ejemplo Empresa X:Consideraciones Previas:
1)  A los efectos de este ejemplo se considera que tanto La Empresa X como la Q son Contribuyentes Especiales y por tanto Agentes de Retención de IVA.

2)  En ambos casos las Empresascumplen con las formalidades de facturación dispuestas por ley, en consecuencia retienen el 75% del IVA facturado.

3)  Los títulos utilizados para las cuentas son meramente referenciales.

4) Lamayoría de los software administrativos en el mercado nacional, cuentan con módulos y herramientas que permiten la generación de los principales reportes requeridos para un eficiente control de lasoperaciones fiscales, si su software no los contempla o su empresa sólo utiliza un software contable, se le sugiere manejar las cuentas fiscales con los auxiliares necesarios.

5) Las letras en rojo alinicio de cada asiento se corresponden a las referencias cruzadas con el mayor analítico de la gráfica.

Empresa X contrata servicio de transporte por Bs. 10.000 a Empresa Y.

Asientos:

AlContratar:
a
Fletes                                             10.000,00
IVA Créditos Fiscales                     1.200,00
Cuentas x Pagar Empresa Y                         11.200,00
Al momentodel Pago:

b
Cuentas x Pagar Empresa Y       11.200,00
Ret. ISLR por Enterar                                        300,00*
Ret. de IVA por Enterar                                     900,00...