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CONCILIACIÓN BANCARIA


Es un procedimiento mediante el cual, la empresa verifica las diferencias que existen entre los registros contenidos en su Cuenta Banco del Libro Mayor, en comparacióncon los registros del Estado de Cuenta Bancario, para proceder a efectuar las correcciones que se precisen, si aplican.













Partidas de Conciliación: Son registros que originanlas diferencias entre el Saldo del Estado de Cuenta y el Libro Mayor.

1.- Cheques en Tránsito: Son cheques emitidos y registrados en el Mayor de la empresa, que al cierre del mes no han sidoregistrados en el Estado de Cuenta.

2.- Depósitos en Tránsito: Son depósitos elaborados y registrados en el Libro Mayor de la empresa, que a la fecha de cierre mensual no han sido contabilizados en elEstado de Cuenta.

3.- Notas de Crédito: Son documentos emitidos y abonados en el Estado de Cuenta Bancario que a la fecha de cierre mensual no han sido contabilizadas en el Libro Mayor de la Empresa.4.- Notas de Débito: Son documentos emitidos y cargados en el Estado de Cuenta Bancario que a la fecha de cierre mensual no han sido contabilizadas en el Libro Mayor de la Empresa.

5.- Errores:a) De la Empresa.
b) Del Banco.




Tipos de Errores (Tanto de la Empresa, como del Banco):

1.- Error de Cifra, Monto o Cantidad: Origina una Partida de Conciliación (Diferencia)equivalente a la diferencia entre el monto errado y el monto correcto.

2.- Error de Columna: Origina una Partida de Conciliación (Diferencia) equivalente al doble de la suma colocada en la columna errada.3.- Error Combinado (Cifra y Columna): Origina una Partida de Conciliación (Diferencia) equivalente a la suma del monto correcto más el monto errado.





Métodos de Conciliación Bancaria:1.- Saldos Encontrados: En este método de Conciliación se comienza a partir de uno de los saldos (Libro o Banco), y por medio de las partidas de conciliación, se encuentra el otro saldo.

2.-...