Contabilidad y auditoria forense

CONTABILIDAD Y AUDITORIA FORENSE

CADENA CRUZ LUZ ELENA

UNIVERSIDAD SANTIAGO DE CALI

FACULTAD DE CIENCIAS ECONOMICAS Y EMPRESARIALES

PROGRAMA DE CONTADURIA PUBLICA

SANTIAGO DE CALI VALLE

2011

CONTABILIDAD Y AUDITORIA FORENSE

LUZ ELENA CADENA CRUZ

Trabajo presentado al Docente Luis Gabriel Maturana, en la clase de Contabilidad Especial I

UNIVERSIDAD SANTIAGO DE CALIFACULTAD DE CIENCIAS ECONOMICAS Y EMPRESARIALES

PROGRAMA DE CONTADURIA PUBLICA

CALI VALLE

2011

TABLA DE CONTENIDO

Páginas

0. INTRODUCCION ………………………………………………………………...5

1. CONTABILIDAD FORENSE Y AUDITORIA FORENSE ……………….……..6

1.1.1 OBJETIVOS DE LA CONTABILIDAD Y AUDITORIA FORENSE ………..6

1.1.1.1. OBJETIVO GENERAL DE LACONTABILIDAD FORENSE …………...6

1.1.1.2. OBJETIVOS ESPECIFICOS DE LACONTABILIDAD FORENSE……………………………………………………..……………………….6

1.1.1.3. OBJETIVO GENERAL DE LA AUDITORIA FORENSE………………..………………………………………………………….…6

1.1.1.4. OBJETIVOS ESPECIFICOS DE LA AUDITORIA FORENSE………………………………………………………………………………6

2. CONTABILIDAD FORENSE ……………………………………………………...7

2.1 ANTECEDENTES …………………….………………………………………….7

2.2DEFINICION ………………………………………………………………………8

2.3 CAMPOS DE ACCION ………………………………………………………… 8

2.4 FRAUDE ……………………..……………………………………………………9

2.5 ENFOQUES………………………………………………………………………10

2.5.1 INVESTIGACIONES DE CRIMEN CORPORATIVO.……………………..10

2.5.2 DISPUTAS COMERCIALES …………….…………………………………..10

2.5.3 RECLAMACIONES DE SEGUROS ………………………………………...11

2.5.4 NEGLIGENCIA PROFESIONAL…………………………………………….11

2.5.5 VALORACION DE MARCAS ………………………………………………..11

2.6 PERITAJES ……………………………….……………………………………..11

2.6.1 PERITO CONTABLE …………………..……………………………………..11

2.6.2 PROCESOS JUDICIALES ……………..……………………………………12

2.7 CONSULTORIA …………………………………………………………………12

2.7.1 RECAUDACION DE PRUEBAS …………………………………………….12

2.7.2 TESTIGO EXPERTO ………………………………………………………..13

2.8 PROCESOS TRIBUTARIOS ………………………………………………….13

3. AUDITORIAFORENSE …………………………………………………………13

3.1 ANTECEDENTES ………………………………………………………………13

3.2 DEFINICION DE AUDITORIA FORENSE ……………………………………14

3.3 CALIFICACION PROFESIONAL PARA SER AUDITOR FORENSE ……..15

3.4 LA AUDITORIA FORENSE. LA CONTABILIDAD Y AUDITORES FINANCIEROS ………………………………………………………………………15

3.5 LA CONTABILIDAD ELECTRONICA O REGISTROS DIGITALES ……….17

3.6 TITULO DE AUDITOR FORENSE………………………………………… .17

3.7 JUSTIFICACION DE UNA AUDITORIA FORENSE ………………………...18

3.8 CERTIFICACIONES Y ACREDITACIONES DEL AUDITOR FORENSE .…….19

3.9 CRIMEN ORGANIZADO ……………………………………………………….20
3.10 ORGANIZACIONES CRIMINALES ………………………………………….22
3.11 EMPRESAS FACHADA ………………………………………………………25
3.12 EL CRIMEN DE CUELLO BLANCO O CRIMEN EJECUTIVO …………..26
3.13 PRECISIONES SOBRE AUDITORIA FORENSE …………………………26CONCLUSIONES …………………………………………………………………..27
BIBLIOGRAFIA ……………………………………………………………………..29

INTRODUCCION

Ahora en el tercer milenio, nos damos cuenta que estamos viviendo en un nuevo mundo, el cual evoluciona sin cesar, hemos pasado de una economía de endeudamiento a una que se rige bajo la ley de la oferta y la demanda, en una aldea común, donde cada vez más las fronteras de los países vandesapareciendo. Esta nueva economía ya no exige al líder de la empresa un resultado positivo del ejercicio contable, sino una «creación de valor» presente y previsto y enteramente competitivo. En este entorno interactúan hoy las organizaciones y naciones, se caracteriza por ser dinámico y cambiante, a gran velocidad y si no vamos a su ritmo, podemos quedar desfasados y obsoletos, como se habla en términoscontables. Para esta nueva economía en Colombia no nos encuentra bien preparados, y por el contrario ha despertado otros fenómenos como son la corrupción y el fraude, que cada vez más se convierten en situaciones de alto riesgo que los líderes de las organizaciones, privadas o públicas deben evaluar para analizar la probabilidad de ocurrencia e...