Contabilidad y finanzas

Contabilidad y Finanzas
Isaac Solórzano

Agenda Día
• • • • • • • • Contabilidad básica Proceso contable Presentación de cuentas Finanzas básicas Análisis financiero Impuestos Productos bancarios Plan de empresa

1. Contabilidad básica

Introducción a la contabilidad
• Nace en 1494
– Fray Lucas Paccioli: “De Computis et Scripturis”
• Administración de las repúblicas italianas delConde Urbino.

• Conjunto de conocimientos cient íficos
– Tecnología
• Metodología para el registro • Metodología para el análisis

– Debe reflejar la situaci ón de la empresa – Destinada a informar
• Propietarios • Terceras personas • Directivos

Definición
• La contabilidad se ocupa de la información contable
– Actividad económica de las familias – Actividad económica de las empresas– Actividad económica del Estado – Actividad económica Nacional

2. Proceso contable

Actividad contable básica
• • • • Elaboración Comunicación Verificación Análisis e interpretación

Elaboración
• • • • Identificación de los hechos contables Valoración de las consecuencias Registro de los hechos contables Elaboración de la síntesis de la información contable

Masas patrimoniales
•Activo
– Conjunto de bienes y derechos que pertenecen a la empresa

• Pasivo
– Obligaciones de la empresa

• Neto
– Aportaciones iniciales y posteriores hechas por los socios a la empresa. – Beneficios que no se retiren de ella.

Plan General de cuentas
• • • • • • • 1 Financiación básica 2 Inmovilizado 3 Existencias 4 Acreedores y deudores 5 Cuentas financieras 6 Compras y gastos 7Ventas e ingresos

Ecuación fundamental del patrimonio

Activo = Pasivo + Neto

Libro diario
• En el quedan reflejadas las transacciones contables

Libro Mayor
• Refleja los movimientos referentes a cada elemento patrimonial

Ejemplo 1
• Se constituye una sociedad aportándose 150.000 Euros de capital inicial

Libro diario
150.000 Bancos a Capital 150.000

Libro Mayor
572 -Bancos 150.000 100 - Capital Social 150.000

Balance
• Activo
– Caja: 150.000
160000 140000 Activo fijo 120000 100000 80000 60000 40000 20000 0 Amortización Mercaderías Clientes Caja Capital Reservas Beneficio LP CP Acreedores

• Pasivo
– Capital Social: 150.000

Activo Pasivo

Ejemplo 2
• Al constituir la sociedad incurrimos en unos gastos
– 1000 Euros

Libro diario
1000 Gastosde constituci ón a Bancos 1000

Libro Mayor
572 - Bancos 150.000 1000 200 – Gastos de constitución 1000

Saldo: 149.000

Balance
• Activo
– Gastos de Constitución: 1000 – Caja: 149.000
160000 140000 Activo fijo 120000 100000 80000 60000 40000 20000 0 Amortización Mercaderías Clientes Caja Capital Reservas Beneficio LP CP Acreedores

• Pasivo
– Capital Social:150.000

Activo PasivoEjemplo 3
• Adquirimos un edificio de 300.000 euros mediante préstamo hipotecario del 80% del valor del edificio
– 12 años – 12 cuotas anuales – 5% interés – Capital 240.000 Euros

Libro diario
240.000 Caja a Deuda a largo plazo 220.455 Deuda a corto plazo 19.545 300.000 Construcciones a Bancos 300.000

Libro Mayor
572 - Bancos 150.000 1000 240.000 170 – Deuda LP con Ent. de crédito220.545 520 – Deuda CP con Ent. de crédito 19.455

Saldo: 389.000

Libro Mayor
572 - Bancos 150.000 1000 240.000 300.000 220 – Construcciones 220.545

Saldo: 89.000

Balance
• Activo
– Activos Fijos: 300.000 – Gastos de Constitución: 1000 – Caja: 89.000
400000 350000 Activo fijo 300000 250000 200000 150000 Amortización Mercaderías Clientes Caja Capital Reservas Beneficio 100000 500000 LP CP Acreedores

• Pasivo
– Capital Social:150.000 – LP: 220.545 – CP: 19.455

Activo Pasivo

Gestión de tesorería
• Gestión de cobros y pagos • Determinación de niveles de caja mínimos • Criterios e inversión superávit • Criterios de cobertura de déficit

Previsión financiera
Presupuesto financiero Finalidad Planificación estratégica Necesidad de capital Presupuesto de...