Contabilidad

INSTITUTO POLITECNICO NACIONAL 

ESCUELA SUPERIOR DE COMERCIO Y ADMINISTRACIÓN  UNIDAD TEPEPAN 

SEMINARIO: 

LA  AUDITORIA  INTERNA  COMO  INSTRUMENTO  PARA  LA TOMA DE  DECISIONES GERENCIALES 

TEMA: 

ESTUDIO Y EVALUACIÓN DEL CONTROL INTERNO APLICABLE  AL DEPARTAMENTO DE CRÉDITO Y COBRANZA 

INFORME FINAL PARA OBTENER EL TITULO DE CONTADOR PÚBLICO 
PRESENTADO: MARCOS GARCIA HERNANDEZ 

PRUDENCIO GARCIA MEZA 

EVELYN J IMENEZ LOPEZ 

GUADALUPE FABIOLA LOPEZ LAZARO 

EDUARDO LOPEZ VALVERDE 

RAMON MARTINEZ FLORES 

CONDUCTOR DEL SEMINARIO:  C.P. CARLOS MARTINEZ ESTRELLA 

MÉXICO, D.F.  AGOSTO DE 2005.

AGRADECIMIENTOS 
AL  I.P.N. 
Gracias  por  ayudarme  a  hacer  posible  un  logró  más;  el  cual  no  será  el  último  pero  quizá  el  más importante. 

Gracias  por  la  fe  que  depositarón  en  mí    y  por  darme  todo  sin  esperar  a  cambio  más  que  el  orgullo  de  hacer de mí un triunfador 

A LA E.S.C.A. 
Como una muestra de  agradecimiento y gratitud ilimitada,  por su apoyo.  Hoy veo llegar una meta más  en mi vida. 

También  te  doy  las  gracias  y  me  lleno  de  orgullo  al  dedicarte  esta  realidad  tan  hermosa que  me  ha  permitido alcanzar: Mi formación profesional 

AL PROF ESOR:  
Para quién ha sabido guiar mis pasos hacia el conocimiento y sembrado en mí la vocación de servir y ser  cada día mejor en todos los aspectos. 

Para quién la principal satisfacción ha sido verme convertido en un profesionista,  y al que nunca  podré  defraudar. Con cariño y admiración.

CONTENIDO 

OBJETIVO ­­­­­­­­­­­­­­­­­­­­­­­­­­­­­­­­­­­­­­­­­­­­­­­­­­­­­­­­­­­­­­­­­­­­­­­­­­­­­­­­­­­­­­­­­­­­­­­­­­­­­­­  6 

INTRODUCCION ­­­­­­­­­­­­­­­­­­­­­­­­­­­­­­­­­­­­­­­­­­­­­­­­­­­­­­­­­­­­­­­­­­­­­­­­­­­­­­­­­­­­­­­­­­­­­­­  7 

CAPITULO I 

1.  ANTECEDENTES, ORIGEN Y EVOLUCIÓN DEL CRÉDITO Y LA COBRANZA 

1.1 Origen y Evolución ­­­­­­­­­­­­­­­­­­­­­­­­­­­­­­­­­­­­­­­­­­­­­­­­­­­­­­­­­­­­­­­­­­­­­­­­­­  9 

1.2  Antecedentes en México ­­­­­­­­­­­­­­­­­­­­­­­­­­­­­­­­­­­­­­­­­­­­­­­­­­­­­­­­­­­­­­­­­­­­  11 

1.3  Definiciones ­­­­­­­­­­­­­­­­­­­­­­­­­­­­­­­­­­­­­­­­­­­­­­­­­­­­­­­­­­­­­­­­­­­­­­­­­­­­­­­­­­­  13 

1.4  Objetivo del Crédito y la Cobranza ­­­­­­­­­­­­­­­­­­­­­­­­­­­­­­­­­­­­­­­­­­­­­­­­­­­­­­­­  14 

CAPITULO II 

2.  CONTROL  INTERNO 

2.1  Definición ­­­­­­­­­­­­­­­­­­­­­­­­­­­­­­­­­­­­­­­­­­­­­­­­­­­­­­­­­­­­­­­­­­­­­­­­­­­­­­­­­­­­  17 2.2   Objetivos ­­­­­­­­­­­­­­­­­­­­­­­­­­­­­­­­­­­­­­­­­­­­­­­­­­­­­­­­­­­­­­­­­­­­­­­­­­­­­­­­­­­­­  17 

2.3   Elementos ­­­­­­­­­­­­­­­­­­­­­­­­­­­­­­­­­­­­­­­­­­­­­­­­­­­­­­­­­­­­­­­­­­­­­­­­­­­­­­­­­­­­  18 

2.4  Componentes ­­­­­­­­­­­­­­­­­­­­­­­­­­­­­­­­­­­­­­­­­­­­­­­­­­­­­­­­­­­­­­­­­­­­­­­­­­­­­­­­  19 2.5   Control Administrativo y contable ­­­­­­­­­­­­­­­­­­­­­­­­­­­­­­­­­­­­­­­­­­­­­­­­­­­­­­­  27 

2.6   COSO ­­­­­­­­­­­­­­­­­­­­­­­­­­­­­­­­­­­­­­­­­­­­­­­­­­­­­­­­­­­­­­­­­­­­­­­­­­­­­­­­­­­­­­­­  37 

2.7  COCOA ­­­­­­­­­­­­­­­­­­­­­­­­­­­­­­­­­­­­­­­­­­­­­­­­­­­­­­­­­­­­­­­­­­­­­­­­­­­­­­­­­­­­  41

2 

CAPITULO III 

3.  EL CREDITO Y LA COBRANZA 

3.1  Importancia y Clasificación ­­­­­­­­­­­­­­­­­­­­­­­­­­­­­­­­­­­­­­­­­­­­­­­­­­­­­­­­­­­­­­­­­­  44 3.2   Factores básicos del crédito ­­­­­­­­­­­­­­­­­­­­­­­­­­­­­­­­­­­­­­­­­­­­­­­­­­­­­­­­­­­­­­­­­­  46 

3.3   Títulos de Crédito ­­­­­­­­­­­­­­­­­­­­­­­­­­­­­­­­­­­­­­­­­­­­­­­­­­­­­­­­­­­­­­­­­­­­­­­­­­­­­­  47 

3.4   Clasificación de los títulos de Crédito  ­­­­­­­­­­­­­­­­­­­­­­­­­­­­­­­­­­­­­­­­­­­­­­­­­­­­­­  49 

3.5  Tipos de operaciones con garantía ­­­­­­­­­­­­­­­­­­­­­­­­­­­­­­­­­­­­­­­­­­­­­­­­­­­­­­­­­­­ 51 

3.6.  Ventajas del crédito ­­­­­­­­­­­­­­­­­­­­­­­­­­­­­­­­­­­­­­­­­­­­­­­­­­­­­­­­­­­­­­­­­­­­­­­­­­­­  53 

3.7  Desventajas del crédito ­­­­­­­­­­­­­­­­­­­­­­­­­­­­­­­­­­­­­­­­­­­­­­­­­­­­­­­­­­­­­­­­­­­­­­ 

54 

3.8  Valuación del riesgo de crédito...