Contabilidad

UNIVERSIDAD DE COLIMA
Facultad de Contabilidad y Administración de Manzanillo
CONTROL INTERNO Cuarto semestre de contadores públicos Semestre febrero-julio 2010
C.P.C., M.F., Dr. Sergio Iván Ramírez Cacho.

1.1. OBJETIVOS DEL CAPÍTULO
Control Interno, Unidad 1: ¿Qué es el Sistema de Control Interno ( SCI ) ?

• Conocer el campo del establecimiento de controles internos, que ayuden albuen funcionamiento de la Entidad

Entidad= sujeto objeto de control interno: Persona Moral: Ente, Sociedad o Empresa Persona física: Con capacidad jurídica

Ámbito de los Sistemas de Control Interno (SCI) (1/2)
Control Interno, Unidad 1: ¿Qué es el Sistema de Control Interno ( SCI ) ?
ECONOMÍA SECTOR FINANCIERO CONTABILIDAD AUDITORÍA

SCI

GOBIERNO CORPORATIVO

CONTRALORÍA

SCICOMITÉ DE AUDITORÍA

AUDITORÍA INTERNA

NyPAGA (IMCP)

PERSONALES (2010)

EJECUCIÓN DEL TRABAJO (3010-3150)
Estudio y evaluación del control interno

DE INFORMACIÓN (4010-4180)
Obtención de evidencia suficiente y competente

Entrenamiento técnico

Cuidado y diligencia profesional

Independencia

Planeación y supervisión

Ámbito de los Sistemas de Control Interno (SCI) (1/2)Control Interno, Unidad 1: ¿Qué es el Sistema de Control Interno ( SCI ) ?

BOLETÍN 1010, PÁRR. 17 (IMCP, 2008) Normas y procedimientos de auditoría generalmente aceptadas Normas de ejecución del trabajo Estudio y evaluación del control interno BOLETÍN 3050, PÁRR.1 (IMCP, 2008) Estudio y evaluación del control interno
“El auditor debe efectuar un estudio y evaluación adecuados del control internoexistente, que le sirvan de base para determinar el frado de confianza que va a depositar en él; asimismo, que le permita determinar la naturaleza, extensión y oportunidad que va a dar a los procedimientos de auditoría”.

1.2. CONCEPTO O DEFINICIÓN
Control Interno, Unidad 1: ¿Qué es el Sistema de Control Interno ( SCI ) ?

Conjunto de políticas y procedimientos establecidos paraproporcionar una seguridad razonable de poder lograr los objetivos de la Entidad, y comprende

IMCP
Ambiente de control Sistema contable Procedimientos de control

Montgomery

Control administrativo

Control contable

Comprobación interna

González Morfín

Plan coordinado entre la contabilidad, las funciones de los empleados y los procedimientos establecidos, de tal forma que la administraciónde un negocio puede depender de estos elementos para obtener una INFORMACIÓN más segura

1.3. EVOLUCIÓN DEL SCI
Control Interno, Unidad 1: ¿Qué es el Sistema de Control Interno ( SCI ) ?

.

Sistema de Control Interno
Ambiente de control
Control administrativo

Sistema contable
Control contable

Procedimientos de control
Comprobación interna

Todo lo anterior

Informe COSOInforme COCO

Comité de auditoría

Gobierno corporativo

Nuevo enfoque del SCI

Ver lectura

1.4. ¿PORQUÉ Y PARA QUÉ SE CONTROLA?
Control Interno, Unidad 1: ¿Qué es el Sistema de Control Interno ( SCI ) ?

• Para proveer seguridad RAZONABLE de que:
– el patrimonio esta resguardado... – Las operaciones o transacciones están autorizadas…

• Para asegurar que la informaciónfinanciera goza de FIABLIDAD, COMPARABILDAD, y TRANSPARENCIA. Es decir, de acuerdo a las normas contables (NIF, NIIF, etc..)

1.5. OBJETIVOS DEL SCI
Control Interno, Unidad 1: ¿Qué es el Sistema de Control Interno ( SCI ) ?

• Se pueden clasificar en:
BÁSICOS, CONDENSADOS O RESUMIDOS
1.- Protección del patrimonio

MÚLTIPLES O AMPLIOS
•Llevar un control de las depreciaciones y amortizaciones.•Llevar un control de adquisiciones, ventas, prestamos, etc. De los bienes de la Entidad
•Emisión de estados financieros. •Seguridad de que se cumplen las políticas y procedimientos establecidos. •Determinar ineficiencias y errores humanos, operativos y de sistemas, y mejorarlas. •Promover la divulgación de las políticas y procedimientos de la empresa.

2.- Obtención de información financiera...