Contabilidad
Páginas: 213 (53158 palabras)
Publicado: 9 de abril de 2011
HOJA DE TRABAJO
¿Qué es la Hoja de Trabajo?
Es un documento que se utiliza como herramienta a manera de borrador para establecer los saldos finales reales de las cuentas y determinar la situación financiera de la empresa al cierre de un período contable.
La Hoja de trabajo es también un medio para facilitar la enseñanza de la técnica contable y se elabora para disponer de toda lainformación referente a cada período contable: los saldos de las cuentas al final del periodo, los registros de los ajustes, los asientos de cierre contable y los saldos de las cuentas, para preparar los estados financieros.
Este instrumento permite una revisión rápida de toda la operación llevada a cabo durante el ejercicio contable por el ente económico.
La hoja de trabajo por su estructura enforma de columnas con movimientos débitos y créditos, permite observar de manera fácil el ciclo contable correspondiente al cierre de operaciones, determinar la utilidad o pérdida y establecer el Balance general al final del ejercicio contable.
El proceso de preparación de este documento tiene los siguientes pasos:
a) Relacionar en dos columnas el CÓDIGO y NOMBRE DE LAS CUENTAS que poseansaldo en la fecha de elaboración de la hoja de trabajo.
b) En las dos columnas siguientes se determina EL BALANCE DE PRUEBA Ó BALANZA DE COMPROBACIÓN, donde se registra el saldo débito o crédito de cada una de las cuentas listadas en las columnas anteriores: Activos, pasivos, patrimonio, ingresos, costos y gastos. Recuerde que el Balance de prueba es una igualdad matemática que establece que lasumatoria de los Activos + Costos + Gastos, debe ser igual a la sumatoria de los Pasivos + Patrimonio + Ingresos. Por lo anterior al final de la columna se debe registrar tanto al valor de los DÉBITOS, como el de los CRÉDITOS, y las sumas deben ser IGUALES.
c) Luego de cuadrado el Balance de prueba, en las dos columnas siguientes llamada AJUSTES, se registran los valores débito o crédito en elrenglón correspondiente a la cuenta que se afecta con el ajuste respectivo. Recuerde que en una cuenta pueden registrarse uno o más ajustes, si estos afectan la misma cuenta.
Cada cuenta debe ser revisada y cotejada para determinar si se debe efectuar ajuste alguno para que su saldo sea el real.
Si un asiento de ajuste afecta una cuenta que no se encuentra relacionada, se debeescribir el código y nombre en la columna respectiva en el siguiente renglón disponible, luego del renglón totales del balance de prueba.
¿Qué son los Ajustes?
Antes de emitir estados financieros deben efectuarse los ajustes necesarios para cumplir la norma técnica de asignación, registrar los hechos económicos realizados que no hayan sido reconocidos, corregir los asientos que fueron hechosincorrectamente y reconocer el efecto de la pérdida de poder adquisitivo de la moneda funcional. Art. 58 Dec. 2649/93.
CÁLCULO Y CONTABILIZACIÓN DE AJUSTES CONTABLES.
Los ajustes más comunes a realizar cada mes ó al cierre del período contable afectan las cuentas de Activo, Pasivo y Patrimonio, así como las de Ingresos, costos ó gastos.
1. Comenzando con la cuenta Caja, si en los arqueos decaja general, cajas menores o fondos fijos, presentan sobrantes o faltantes, debe contabilizarse este ajuste de acuerdo con la diferencia establecida.
2. Las cuentas, Bancos y Cuentas de Ahorro, deben ser ajustadas con los valores de las diferencias determinadas en la conciliación bancaria que debe efectuarse a cada una de las cuentas corrientes y cuentas de ahorro.
3. Las Inversiones, debenser ajustadas de acuerdo al valor patrimonial cuando sean acciones, partes de intereses o cuotas de capital o por la diferencia en cambio cuando sea inversión en moneda extranjera, entre otras. También debe calcularse y contabilizar La Provisión para la protección de las inversiones.
4. Los Deudores, serán reclasificados de acuerdo a su edad, es decir al tiempo de vencimiento, debido a que...
¿Qué es la Hoja de Trabajo?
Es un documento que se utiliza como herramienta a manera de borrador para establecer los saldos finales reales de las cuentas y determinar la situación financiera de la empresa al cierre de un período contable.
La Hoja de trabajo es también un medio para facilitar la enseñanza de la técnica contable y se elabora para disponer de toda lainformación referente a cada período contable: los saldos de las cuentas al final del periodo, los registros de los ajustes, los asientos de cierre contable y los saldos de las cuentas, para preparar los estados financieros.
Este instrumento permite una revisión rápida de toda la operación llevada a cabo durante el ejercicio contable por el ente económico.
La hoja de trabajo por su estructura enforma de columnas con movimientos débitos y créditos, permite observar de manera fácil el ciclo contable correspondiente al cierre de operaciones, determinar la utilidad o pérdida y establecer el Balance general al final del ejercicio contable.
El proceso de preparación de este documento tiene los siguientes pasos:
a) Relacionar en dos columnas el CÓDIGO y NOMBRE DE LAS CUENTAS que poseansaldo en la fecha de elaboración de la hoja de trabajo.
b) En las dos columnas siguientes se determina EL BALANCE DE PRUEBA Ó BALANZA DE COMPROBACIÓN, donde se registra el saldo débito o crédito de cada una de las cuentas listadas en las columnas anteriores: Activos, pasivos, patrimonio, ingresos, costos y gastos. Recuerde que el Balance de prueba es una igualdad matemática que establece que lasumatoria de los Activos + Costos + Gastos, debe ser igual a la sumatoria de los Pasivos + Patrimonio + Ingresos. Por lo anterior al final de la columna se debe registrar tanto al valor de los DÉBITOS, como el de los CRÉDITOS, y las sumas deben ser IGUALES.
c) Luego de cuadrado el Balance de prueba, en las dos columnas siguientes llamada AJUSTES, se registran los valores débito o crédito en elrenglón correspondiente a la cuenta que se afecta con el ajuste respectivo. Recuerde que en una cuenta pueden registrarse uno o más ajustes, si estos afectan la misma cuenta.
Cada cuenta debe ser revisada y cotejada para determinar si se debe efectuar ajuste alguno para que su saldo sea el real.
Si un asiento de ajuste afecta una cuenta que no se encuentra relacionada, se debeescribir el código y nombre en la columna respectiva en el siguiente renglón disponible, luego del renglón totales del balance de prueba.
¿Qué son los Ajustes?
Antes de emitir estados financieros deben efectuarse los ajustes necesarios para cumplir la norma técnica de asignación, registrar los hechos económicos realizados que no hayan sido reconocidos, corregir los asientos que fueron hechosincorrectamente y reconocer el efecto de la pérdida de poder adquisitivo de la moneda funcional. Art. 58 Dec. 2649/93.
CÁLCULO Y CONTABILIZACIÓN DE AJUSTES CONTABLES.
Los ajustes más comunes a realizar cada mes ó al cierre del período contable afectan las cuentas de Activo, Pasivo y Patrimonio, así como las de Ingresos, costos ó gastos.
1. Comenzando con la cuenta Caja, si en los arqueos decaja general, cajas menores o fondos fijos, presentan sobrantes o faltantes, debe contabilizarse este ajuste de acuerdo con la diferencia establecida.
2. Las cuentas, Bancos y Cuentas de Ahorro, deben ser ajustadas con los valores de las diferencias determinadas en la conciliación bancaria que debe efectuarse a cada una de las cuentas corrientes y cuentas de ahorro.
3. Las Inversiones, debenser ajustadas de acuerdo al valor patrimonial cuando sean acciones, partes de intereses o cuotas de capital o por la diferencia en cambio cuando sea inversión en moneda extranjera, entre otras. También debe calcularse y contabilizar La Provisión para la protección de las inversiones.
4. Los Deudores, serán reclasificados de acuerdo a su edad, es decir al tiempo de vencimiento, debido a que...
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