contabilidad
Páginas: 8 (1898 palabras)
Publicado: 7 de mayo de 2013
Régimen de retención del IGV (Peru)
Enviado por Luis Alberto Latínez Carpio
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Ámbito de aplicación
Agentes de Retención
Aplicación de las Retenciones
Casos Prácticos
Ámbito de aplicación
Según la Resolución de Superintendencia Nº 037-2002/SUNAT publicada en El Peruano el día 19.04.2002, este régimen es aplicable a los proveedores en las operaciones de venta de bienes y primera venta de bienes inmuebles.
Para efectos de este régimen lasnotas de debito modificatorias de comprobantes de pago serán tomadas en cuenta.
En cuanto a las notas de crédito emitidas por operaciones respecto de las cuales se efectuó la retención no darán lugar a una modificación de los importes retenidos, ni a su devolución por parte del agente de retención, sin perjuicio de que el IGV respectivo sea deducido del impuesto bruto mensual en el periodocorrespondiente.
La retención correspondiente al monto de las notas de crédito mencionadas en el párrafo anterior podrá deducirse de la retención que corresponda a operaciones con el mismo proveedor respecto de las cuales aun no ha operado esta.
Este régimen no será de aplicación a las operaciones sustentadas con liquidaciones de compra y pólizas de adjudicación.
Exceptuados de la obligación deretener
Se exceptúa de la obligación de retener cuando el pago efectuado es igual o inferior a s/. 700.00 y el monto de los comprobantes involucrados no superan dicho importe.
Agentes de Retención
Los agentes de retención del IGV serán los adquirientes del bien mueble o inmueble, los usuarios del servicio o quienes encarguen la construcción, designados por la SUNAT. Al respecto, el sábado20.04.2002 se publico en El Peruano el anexo de la R. S . Nº 037-2002/SUNAT donde se consignan los números de RUC de las empresas designadas por SUNAT como agentes de retención.
La condición de agente de Retención se acreditara mediante el "Certificado de Agente de Retención".
Operaciones excluidas de la Retención
1. Operaciones realizadas con proveedores que tengan la calidad de buenoscontribuyentes según lo dispuesto en el Decreto Legislativo Nº 812 y Normas Reglamentarias.
2. Operaciones realizadas con otros sujetos que tengan la condición de Agente de Retención.
3. Operaciones en las cuales se emitan documentos tales como boletos de avión, documentos emitidos por AFP, EPS, empresas del sistema financiero y de seguros, recibos emitidos por servicios públicos, pólizasemitidas por las Bolsas de Valores, Bolsa de Productos o agentes de intermediación, cartas de porte aéreo, conocimientos de
embarque, pólizas de adjudicación, entre otros.
4. Operaciones en las que se emitan boletas de ventas, ticket o cintas emitidas por maquinas registradoras, respecto de las cuales no se permita ejercer el derecho al crédito fiscal.
5. Operaciones de venta y prestación deservicios respecto de las cuales no existe la obligación de otorgar comprobantes de pago.
6. Operaciones en los cuales opere el Servicio de Pago de Obligaciones Tributarias con el Gobierno Central.
7. Operaciones realizadas por Unidades Ejecutoras del Sector Publico que tengan la condición de Agentes de Retención, cuando dichas operaciones las efectúan a través de un tercero bajo lamodalidad de encargo, sea esta otra Unidad Ejecutora, entidad u otro organismo público o privado.
8. Operaciones realizadas con proveedores que tengan la condición de Agentes de Percepción del IGV, según lo establecido en las Resoluciones de Superintendencia Nº 128-2002/SUNAT y 189-2004/SUNAT y sus respectivas normas modificatorias.
Tasa de la Retención
El monto de la retención será el 6% del...
Enviado por Luis Alberto Latínez Carpio
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Ámbito de aplicación
Agentes de Retención
Aplicación de las Retenciones
Casos Prácticos
Ámbito de aplicación
Según la Resolución de Superintendencia Nº 037-2002/SUNAT publicada en El Peruano el día 19.04.2002, este régimen es aplicable a los proveedores en las operaciones de venta de bienes y primera venta de bienes inmuebles.
Para efectos de este régimen lasnotas de debito modificatorias de comprobantes de pago serán tomadas en cuenta.
En cuanto a las notas de crédito emitidas por operaciones respecto de las cuales se efectuó la retención no darán lugar a una modificación de los importes retenidos, ni a su devolución por parte del agente de retención, sin perjuicio de que el IGV respectivo sea deducido del impuesto bruto mensual en el periodocorrespondiente.
La retención correspondiente al monto de las notas de crédito mencionadas en el párrafo anterior podrá deducirse de la retención que corresponda a operaciones con el mismo proveedor respecto de las cuales aun no ha operado esta.
Este régimen no será de aplicación a las operaciones sustentadas con liquidaciones de compra y pólizas de adjudicación.
Exceptuados de la obligación deretener
Se exceptúa de la obligación de retener cuando el pago efectuado es igual o inferior a s/. 700.00 y el monto de los comprobantes involucrados no superan dicho importe.
Agentes de Retención
Los agentes de retención del IGV serán los adquirientes del bien mueble o inmueble, los usuarios del servicio o quienes encarguen la construcción, designados por la SUNAT. Al respecto, el sábado20.04.2002 se publico en El Peruano el anexo de la R. S . Nº 037-2002/SUNAT donde se consignan los números de RUC de las empresas designadas por SUNAT como agentes de retención.
La condición de agente de Retención se acreditara mediante el "Certificado de Agente de Retención".
Operaciones excluidas de la Retención
1. Operaciones realizadas con proveedores que tengan la calidad de buenoscontribuyentes según lo dispuesto en el Decreto Legislativo Nº 812 y Normas Reglamentarias.
2. Operaciones realizadas con otros sujetos que tengan la condición de Agente de Retención.
3. Operaciones en las cuales se emitan documentos tales como boletos de avión, documentos emitidos por AFP, EPS, empresas del sistema financiero y de seguros, recibos emitidos por servicios públicos, pólizasemitidas por las Bolsas de Valores, Bolsa de Productos o agentes de intermediación, cartas de porte aéreo, conocimientos de
embarque, pólizas de adjudicación, entre otros.
4. Operaciones en las que se emitan boletas de ventas, ticket o cintas emitidas por maquinas registradoras, respecto de las cuales no se permita ejercer el derecho al crédito fiscal.
5. Operaciones de venta y prestación deservicios respecto de las cuales no existe la obligación de otorgar comprobantes de pago.
6. Operaciones en los cuales opere el Servicio de Pago de Obligaciones Tributarias con el Gobierno Central.
7. Operaciones realizadas por Unidades Ejecutoras del Sector Publico que tengan la condición de Agentes de Retención, cuando dichas operaciones las efectúan a través de un tercero bajo lamodalidad de encargo, sea esta otra Unidad Ejecutora, entidad u otro organismo público o privado.
8. Operaciones realizadas con proveedores que tengan la condición de Agentes de Percepción del IGV, según lo establecido en las Resoluciones de Superintendencia Nº 128-2002/SUNAT y 189-2004/SUNAT y sus respectivas normas modificatorias.
Tasa de la Retención
El monto de la retención será el 6% del...
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